Mod. 730/2022 :

Comunicazione dei sostituti d’imposta ai sostituiti di voler prestare assistenza fiscale.

IVA mensile :

Liquidazione e versamento dell’imposta a debito relativa al mese di dicembre 2021.

Ritenute (su pagamenti effettuati a dicembre 2021) :

• Irpef sui redditi lavoro dipendente e assimilati: versamento delle ritenute relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (cod. trib. 1001);
• Irpef sui redditi lavoro autonomo e provvigioni: versamento delle ritenute relative ai professionisti ed altre attività di lavoro autonomo e agli agenti (cod. trib. 1040);
• Reg/Com sui redditi da lavoro dipendente/assimilato;
• Condomini: versamento ritenute del 4% per le prestazioni derivanti da contratti d'appalto/d’opera (cod. trib. 1020 prestatori IRES, cod. trib. 1019 prestatori IRPEF);
• Associati in partecipazione: versamento ritenute sugli associati in partecipazione con apporto di lavoro (prorogati ex D.lgs. 81/2015 - cod. trib. 1040) e di capitale o misto (cod. trib. 1030).

Ritenute su dividendi :

Versamento delle ritenute operate (26%) con riferimento ai dividendi corrisposti nel 4° trimestre 2021 per partecipazioni qualificate e non qualificate.

Locazioni brevi (versamento ritenute) :

Versamento delle ritenute del 21% operate da parte degli intermediari immobiliari (anche tramite portali telematici) sui canoni/corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve riversati al locatore a dicembre 2021 (cod. trib. 1919).

Previdenza:

• Contributi Inps mensili: versamento all'INPS dai datori di lavoro dei contributi previdenziali a favore della generalità dei lavoratori dipendenti relativi alle retribuzioni maturate nel mese di dicembre 2021;
• INPS - Gestione Separata: versamento del contributo del 33,72% (non pensionati e non iscritti ad altra previdenza) o del 24% (altri casi) da parte di:
• committente: sui compensi corrisposti a dicembre 2021 a co.co.co, lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e autonomi occasionali (compenso > € 5.000);
• associante: sui compensi corrisposti a dicembre 2021 agli associati in partecipazione con apporto di lavoro (se prorogati ex D.lgs. 81/2015).

COLLABORATORI E FIGURE ASSIMILATE:                             

NON ISCRITTI AD ALTRE FORME (senza contribuzione aggiuntiva DIS-COLL) - Aliquota 33,72%

PREVIDENZIALI OBBLIGATORIE (con contribuzione aggiuntiva DIS-COLL ) - Aliquota 34,23%

• Contributi INPS in agricoltura: versamento della 4° rata 2021 dei contributi previdenziali sul reddito convenzionale da coltivatori diretti e IAP.

Contributo per la vendita di prodotti sfusi o alla spina :

Invio telematico, accedendo all’apposita piattaforma telematica, della richiesta al Ministero della transizione ecologica per il riconoscimento del contributo, in relazione alle spese sostenute nel 2020, rivolto agli esercizi commerciali di vicinato e alla media e grande distribuzione per la predisposizione di spazi dedicati alla vendita di prodotti alimentari e detergenti, sfusi o alla spina, o per l’apertura di nuovi negozi che predispongano esclusivamente la vendita di prodotti sfusi.

Intrastat mensile :

Invio telematico degli Intrastat per cessione di beni/servizi resi in ambito UE relativi a novembre, nonché per acquisti di beni/servizi ricevuti (valenza statistica) registrati o soggetti a registrazione relativi a dicembre 2021.

N.B.: non trovano ancora applicazione le semplificazioni introdotte della Determinaz. Dogane 23/12/2021, n. 493869/RU.

Intrastat trimestrale :

Invio telematico degli elenchi Intrastat delle cessioni/prestazioni rese nel 4° trimestre 2021 nei confronti di soggetti UE.

N.B.: v. nota al punto precedente.

Esterometro :

Invio telematico dei dati relativi alle cessioni/prestazioni effettuate e ricevute verso e da soggetti non stabiliti in Italia relative al 4° trimestre 2021 , salvo quelle per le quali è stata emessa una bolletta doganale e quelle documentate da e-fatture.

IVA IOSS (dichiarazione e liquidazione) :

Invio telematico della dichiarazione Iva IOSS del mese di dicembre 2021 riferita alle vendite a distanza di beni importati in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150 dagli operatori registrati al regime IOSS.

IVA OSS (dichiarazione e liquidazione) :

Invio telematico della dichiarazione Iva OSS del 4° trimestre 2021 riferita alle vendite a distanza e prestazioni di servizi a consumatori finali UE dai soggetti registrati al regime OSS.

Distributori di carburante :

Invio telematico all’Agenzia Dogane dei corrispettivi relativi al mese di dicembre 2021/4° trimestre 2021 delle cessioni di benzina/gasolio da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale:

• ad “elevata automazione”, non documentati da fattura elettronica;
• non ad elevata automazione.

Caro gasolio :

Presentazione all’Agenzia Dogane dell’istanza per il rimborso o compensazione, in relazione ai consumi di gasolio per uso autotrazione utilizzato nel settore del trasporto effettuati nel 4° trimestre 2021, della spesa sostenuta per il rifornimento di carburante di veicoli con massa massima complessiva ≥ a 7,5 t.

E-MENS :

Invio telematico del Mod. UNI-EMENS con i dati contributivi e retributivi del mese di dicembre 2021 (inclusi compensi a collaboratori, incaricati alla vendita a domicilio, autonomi occasionali e associati in partecipazione con apporto di lavoro).

INPS agricoltura :

Invio telematico del Mod. DMAG per la denuncia delle retribuzioni degli operai agricoli erogate nel 4° trimestre 2021.

Invio dati al sistema Tessera Sanitaria :

Trasmissione al STS dei dati delle spese sanitarie sostenute dalle persone fisiche nel periodo 1/07/2021-31/12/2021, nonché quelli relativi ad eventuali rimborsi, ai fini della predisposizione della dichiarazione dei redditi precompilata. I soggetti tenuti all’invio dei dati sono le ASL, aziende ospedaliere, istituti di ricovero e cura a carattere scientifico, policlinici universitari, farmacie e parafarmacie; presidi di specialistica ambulatoriale, strutture per l'erogazione delle prestazioni di assistenza protesica e di assistenza integrativa, altri presidi e strutture accreditati per l'erogazione dei servizi sanitari, strutture autorizzate per l'erogazione dei servizi sanitari e non accreditate al SSN; iscritti all'Albo dei medici chirurghi e degli odontoiatri, degli psicologi, degli infermieri, delle ostetriche/i e dei tecnici sanitari di radiologia medica; esercenti l'arte sanitaria ausiliaria di ottico. Per gli iscritti negli elenchi speciali ad esaurimento, vanno comunicati i dati relativi alle spese sanitarie, ai fini dell’elaborazione dall’Agenzia Entrate della dichiarazione precompilata, sostenute dalle persone fisiche a partire dall’1/01/2021.

Dichiarazione imposta di bollo :

Presentazione telematica all’Agenzia Entrate della dichiarazione dell'imposta di bollo assolta in modo virtuale con indicazione dei dati necessari per la liquidazione dell'imposta (non riguarda l’imposta dovuta su e-fatture o libri contabili, cui si applica il DM 17/6/2014).

IRAP da errata applicazione del quadro temporaneo degli aiuti di Stato :

Versamento, senza sanzioni e interessi, dell’IRAP non versata e sospesa ex art. 24 del DL Rilancio, in caso di errata applicazione delle disposizioni circa la determinazione dei limiti e condizioni previsti dalla Comunicazione della Commissione UE sul Quadro temporaneo per le misure di aiuto di Stato.

Quota annuale revisori legali :

Pagamento del contributo annuale 2022 di € 35,00 da parte degli iscritti al Registro dei revisori legali.

Trasmissione al Sistema TS dei dati delle spese sanitarie sostenute nel 2° semestre 2021, (e di eventuali rimborsi) da parte di:

• ASL, aziende ospedaliere, istituti di ricovero e cura a carattere scientifico, policlinici universitari, farmacie e parafarmacie; presidi di specialistica ambulatoriale, strutture per l'erogazione delle prestazioni di assistenza protesica e di assistenza integrativa, altri presidi e strutture accreditati per l'erogazione dei servizi sanitari, strutture autorizzate per l'erogazione dei servizi sanitari e non accreditate al SSN
• Medici, chirurghi, odontoiatri e professionisti sanitari (psicologi, veterinari, infermieri, tecnici radiologi, ostetrici, biologi, ottici e altri iscritti agli albi delle professioni sanitarie)

Gli iscritti negli “elenchi speciali ad esaurimento” comunicano le spese sostenute a partire dall’1/01/2021.

 

Invio telematico all’Agenzia Entrate delle dichiarazioni sostitutive relative agli investimenti pubblicitari realizzati nell'anno 2021.

IVA mensile e trimestrali speciali:

Liquidazione e versamento dell’Iva a debito relativa al mese di gennaio per i contribuenti mensili e dell'Iva dovuta per il 4° trimestre 2021 dai contribuenti speciali.

Ritenute (su pagamenti effettuati a gennaio 2022) :

• Irpef sui redditi lavoro dipendente e assimilati: versamento delle ritenute relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (cod. trib. 1001);
• Irpef sui redditi lavoro autonomo e provvigioni: versamento delle ritenute relative ai professionisti ed altre attività di lavoro autonomo e agli agenti (cod. trib. 1040);
• Reg/Com sui redditi da lavoro dipendente/assimilato;
• Condomini: versamento ritenute del 4% per le prestazioni derivanti da contratti d'appalto/d’opera (cod. trib. 1020 prestatori IRES, cod. trib. 1019 prestatori IRPEF);
• Associati in partecipazione: ritenute sugli associati con apporto di lavoro (ove prorogati ex D.lgs. 81/2015 - cod. trib. 1040) e di capitale/misto (cod. trib. 1030).

Locazioni brevi (versamento ritenute) :

Versamento delle ritenute del 21% operate da intermediari immobiliari (anche tramite portali telematici) sui canoni di contratti di locazione breve riversati a gennaio (trib. 1919).

Previdenza:

• Contributi Inps mensili: versamento all'INPS dai datori di lavoro dei contributi previdenziali a favore della generalità dei lavoratori dipendenti relativi alle retribuzioni maturate nel mese di gennaio;
• INPS - Gestione Separata: versamento del contributo del 33,72% (non pensionati e non iscritti ad altra previdenza) o del 24% (altri casi) da parte di:
• committente: sui compensi corrisposti a gennaio a co.co.co, lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e autonomi occasionali (compenso > € 5.000);
• associante: sui compensi corrisposti a gennaio agli associati in partecipazione con apporto di lavoro (se prorogati ex D.lgs. 81/2015).

COLLABORATORI E FIGURE ASSIMILATE:                             

NON ISCRITTI AD ALTRE FORME (senza contribuzione aggiuntiva DIS-COLL) - Aliquota 33,72%

PREVIDENZIALI OBBLIGATORIE (con contribuzione aggiuntiva DIS-COLL ) - Aliquota 34,23%

• Contributi IVS: versamento della 4° rata fissa 2021 dei contributi previdenziali sul reddito minimale dai soggetti iscritti alla gestione INPS commercianti/artigiani.

Imposta sostitutiva TFR a saldo :

Versamento del saldo dell'imposta sostitutiva, al netto dell'acconto versato, sulle rivalutazioni dei fondi per il TFR maturate nell'anno 2021 (cod. trib. 1713).

Costributi ENASARCO :

Versamento dalla casa mandante dei contributi Enasarco riferiti al 4° trimestre 2021.

INTRASTAT mensile :

Invio telematico degli elenchi Intrastat per cessione di beni/servizi resi in ambito UE e per acquisti di beni/servizi ricevuti, relativi a gennaio, considerando le novità, decorrenti dall’1/01/2022, previste dalla Determina n. 493869/RU/2021 dell’ADM.

LI.PE 4° trimestre :

Invio telematico dei dati della liquidazione periodica Iva del 4° trimestre 2021 (contribuenti trimestrali) e dei mesi di ottobre, novembre e dicembre 2021 per i contribuenti mensili.

Imposta di bollo fatture elettroniche :

Versamento dell'imposta di bollo relativa alle fatture elettroniche emesse nel 4° trimestre 2021.

Distributori di carburanti :

Invio telematico all’Agenzia Dogane dei corrispettivi relativi al mese di gennaio delle cessioni di benzina/gasolio da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale:

• ad “elevata automazione”, non documentati da fattura elettronica;
• non ad elevata automazione.

IVA IOSS ( dichiarazione e liquidazione) :

Invio telematico della dichiarazione Iva IOSS del mese di gennaio riferita alle vendite a distanza di beni importati in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150 dagli operatori registrati al regime IOSS.

EMENS :

Invio telematico del Mod. UNI-EMENS con i dati contributivi e retributivi del mese di gennaio (inclusi compensi a collaboratori, incaricati alla vendita a domicilio, autonomi occasionali e associati in partecipazione con apporto di lavoro).

Mod. IVA 2022 con liquidazioni periodiche IVA :

Invio telematico del Modello IVA 2022 comprensivo dei dati contabili riepilogativi delle liquidazioni periodiche IVA (Quadro VP) relative al 4° trimestre 2021.

Invio dati al sistema TS per dichiarazione precompilata anno 2022 :

Trasmissione al STS dei dati delle spese sanitarie sostenute nel mese di gennaio, e ai relativi rimborsi.

I soggetti obbligati coincidono con quelli indicati in precedenza (v. scadenza dell’8/02/2022).

Regime contributivo agevolato forfettari :

Presentazione all’Inps, dai contribuenti forfetari che esercitano attività d’impresa, della comunicazione per fruire della riduzione contributiva del 35%. Tale termine si osserva anche per la rinuncia al regime contributivo agevolato.

Stampa registri contabili :

Stampa dei registri contabili (registri Iva, libro giornale e degli inventari, ecc.), da imprese e lavoratori autonomi, relativi al 2020.

Conservazione digitale di E- fatture, registri contabili e dichiarazioni fiscali :

Termine per effettuare, ai sensi del D.M. 17/06/2014, la conservazione digitale delle fatture elettroniche relative al 2020, dei registri contabili relativi al 2020 e delle dichiarazioni fiscali relative al 2020.

Dati sulle forniture dei documenti fiscali :

Comunicazione telematica, da parte delle tipografie autorizzate alla stampa di documenti fiscali e soggetti autorizzati ad effettuarne la rivendita, dei dati relativi alle forniture di documenti fiscali effettuate nel 2021.

IVA mensile:

Liquidazione e versamento dell’Iva a debito relativa al mese di febbraio.

IVA saldo annuale:

Versamento, in unica soluzione o della 1° rata, del saldo IVA 2021 risultante dalla dichiarazione IVA.   il versamento può essere effettuato:

• entro il 16/03 in un’unica soluzione, oppure rateizzandolo, applicando gli interessi dello 0,33% mensile alle rate successive alla prima (massimo 9 rate)
• entro il 30/06 (con la maggiorazione dello 0,40% per mese/frazione di mese successivi al 16/03) in unica soluzione oppure rateizzandolo da tale data, applicando gli interessi dello 0,33% mensile alle rate successive alla prima (massimo 6 rate)
• entro il 22/08 (con la maggiorazione dello 0,40% all’importo dovuto al 30/06) in unica soluzione oppure rateizzandolo da tale data, applicando gli interessi dello 0,33% mensile alle rate successive alla prima (massimo 5 rate)

Ritenute (su pagamenti effettuati a febbraio 2022):

• Irpef sui redditi lavoro dipendente e assimilati: versamento delle ritenute relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (cod. trib. 1001);
• Irpef sui redditi lavoro autonomo e provvigioni: versamento delle ritenute relative ai professionisti ed altre attività di lavoro autonomo e agli agenti (cod. trib. 1040);
• Reg/Com sui redditi da lavoro dipendente/assimilato;
• Condomini: versamento ritenute del 4% per le prestazioni derivanti da contratti d'appalto/d’opera (cod. trib. 1020 prestatori IRES, cod. trib. 1019 prestatori IRPEF);
• Associazione in partecipazione: versamento ritenute sugli associati in partecipazione con apporto di lavoro (prorogati ex D.lgs. 81/2015 - cod. trib. 1040) e di capitale o misto (cod. trib. 1030)

Locazioni brevi (versamento ritenute):

Versamento delle ritenute del 21% operate da parte degli intermediari immobiliari (anche tramite portali telematici) sui canoni/corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve riversati al locatore a febbraio (cod. trib. 1919).

Previdenza:

Contributi Inps mensili: versamento all'INPS dai datori di lavoro dei contributi previdenziali a favore della generalità dei lavoratori dipendenti relativi alle retribuzioni maturate nel mese di febbraio;

INPS - Gestione Separata: versamento del contributo del 33,72% (non pensionati e non iscritti ad altra previdenza) o del 24% (altri casi) da parte di:

• committente: sui compensi corrisposti a dicembre 2021 a co.co.co, lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e autonomi occasionali (compenso > € 5.000);
• associante: sui compensi corrisposti a dicembre 2021 agli associati in partecipazione con apporto di lavoro (se prorogati ex D.lgs. 81/2015).

COLLABORATORI E FIGURE ASSIMILATE:                             

NON ASSICURATI AD ALTRE FORME PENSIONISTICHE OBBLIGATORIE

• senza contribuzione aggiuntiva DIS-COLL) - Aliquota 33,72%
• con contribuzione aggiuntiva DIS-COLL ) - Aliquota 35,03%

ISI e IVA apparecchi da intrattenimento:

Versamento dell’ISI (cod. trib. 5123) e dell’IVA forfetaria (cod. trib. 6729) dovute per il 2022 con riguardo agli apparecchi da divertimento e intrattenimento (art. 110 co. 7 lett. a) e c) del TULPS) installati entro il 28/02/2022 o non disinstallati entro il 31/12/2021.

Tassa annuale Libri Sociali:

Versamento dalle società di capitali della tassa annuale per la tenuta dei libri contabili e sociali (cod. trib. 7085) i cui importi sono:

• € 309,87, se il capitale sociale/fondo di dotazione non è superiore a € 516.456,90
• € 516,46, se il capitale sociale/fondo di dotazione è superiore a € 516.456,90.

CUPE:

Consegna agli interessati della Certificazione relativa agli utili ed agli altri proventi equiparati corrisposti e delle ritenute effettuate nel 2021.

CU 2022:

Invio telematico dei mod. CU 2022 relativie ai seguenti redditi corrisposti nel 2021:

• redditi di lavoro dipendente/assimilati e da pensione;
• redditi di lavoro autonomo, provvigioni, redditi diversi e locazioni brevi.

Consegna ai soggetti percipienti del mod. CU 2022.

Spese veterinarie (per precompilata):

Invio dai veterinari al Sistema TS dei dati delle spese veterinarie sostenute dalle persone fisiche nel 2021 ai fini della predisposizione della dichiarazione dei redditi precompilata.

Spese detraibili (per precompilata):

Invio telematico, ai fini della predisposizione della dichiarazione dei redditi precompilata, di dati relativi ad una serie di spese detraibili sostenute nel 2021, tra cui:

• interventi edilizi su parti comuni condominiali (all’invio provvede l’amministratore di condominio, applicando le specifiche tecniche di cui al Provv. 14/02/2022)
• spese funebri, spese per frequenza asili nido.

Nuovi scaglioni e detrazioni IRPEF:

Entrano in vigore i nuovi scaglioni/detrazioni Irpef introdotti dalla Legge di Bilancio 2022, nonché l'Assegno universale unico (AUU).

Esonero contributivo:

Termine per l’invio dell’istanza di revisione all'Inps relativa agli esiti dell’esonero contributivo concesso dall’Istituto.

INTRASTAT mensile

Invio telematico degli elenchi Intrastat per cessione di beni/servizi resi in ambito UE e per acquisti di beni/servizi ricevuti, relativi a febbraio, considerando le novità, decorrenti dall’1/01/2022, previste dalla Determina n. 493869/RU/2021 dell’ADM.

Distributori di carburanti:

Invio telematico all’Agenzia Dogane dei corrispettivi relativi al mese di febbraio delle cessioni di benzina/gasolio da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale:

• ad “elevata automazione”, non documentati da fattura elettronica;
• non ad elevata automazione.

IVA IOSS ( dichiarazione e liquidazione):

Invio telematico della dichiarazione Iva IOSS del mese di febbraio riferita alle vendite a distanza di beni importati in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150 dagli operatori registrati al regime IOSS.

EMENS:

Invio telematico del Mod. UNI-EMENS con i dati contributivi e retributivi del mese di febbraio (inclusi compensi a collaboratori, incaricati alla vendita a domicilio, autonomi occasionali e associati in partecipazione con apporto di lavoro).

FIRR ENASARCO:

Versamento dalla casa mandante del contributo FIRR maturato nel 2021.

Bonus pubblicità:

Presentazione della comunicazione per l’accesso al credito d’imposta (“prenotazione”) per gli investimenti pubblicitari già effettuati o da effettuare nell’anno 2022.

Modello EAS:

Invio telematico del Modello EAS nel caso in cui, nel corso del 2021, si siano verificate variazioni di alcuni dei dati dell'ente in precedenza comunicati. Il modello si invia completo di tutti i dati, inclusi quelli non variati. Non è necessario comunicare attraverso un nuovo modello EAS le variazioni dei dati delle sezioni “Dati relativi all’Ente” e “Rappresentante legale” già comunicate con i modelli AA5/6 e AA7/10.

Bonus pubblicità 2022:

Presentazione della comunicazione per l’accesso al credito d’imposta (“prenotazione”) per gli investimenti pubblicitari già effettuati o da effettuare nel 2022 (il termine del 31/03/2022 è stato prorogato dal Provvedimento del 31/03/2022 del Capo del DIE).

Operazioni in contanti legate al turismo (soggetti mensili):

Invio telematico all’Agenzia della Comunicazione, utilizzando il Quadro TU del Modello di comunicazione polivalente, relativa alle operazioni in contanti legate al turismo effettuate nel 2021 dai commercianti al minuto e soggetti assimilati ed agenzie di viaggio e turismo, che effettuano le liquidazioni mensili dell’Iva, nei confronti di cittadini extra-UE/UE/SEE non residenti in Italia, di importo compreso tra € 1.000 e € 14.999,99.

IVA mensile:

Liquidazione e versamento dell’Iva a debito relativa al mese di marzo.

Ritenute (su pagamenti effettuati a marzo 2022):

• Irpef sui redditi lavoro dipendente e assimilati: versamento delle ritenute relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (cod. trib. 1001);
• Irpef sui redditi lavoro autonomo e provvigioni: versamento delle ritenute relative ai professionisti ed altre attività di lavoro autonomo e agli agenti (cod. trib. 1040);
• Reg/Com sui redditi da lavoro dipendente/assimilato;
• Condomini: versamento ritenute del 4% per le prestazioni derivanti da contratti d'appalto/d’opera (cod. trib. 1020 prestatori IRES, cod. trib. 1019 prestatori IRPEF);
• Associazione in partecipazione: versamento ritenute sugli associati in partecipazione con apporto di lavoro (prorogati ex D.lgs. 81/2015 - cod. trib. 1040) e di capitale o misto (cod. trib. 1030);
• Dividendi: versamento delle ritenute operate (26%) con riferimento ai dividendi corrisposti nel 1° trimestre per partecipazioni qualificate e non qualificate.

Locazioni brevi versamento ritenute:

Versamento delle ritenute del 21% operate da parte degli intermediari immobiliari (anche tramite portali telematici) sui canoni/corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve riversati al locatore a marzo (cod. trib. 1919).

Previdenza:

Contributi Inps mensili: versamento all'INPS dai datori di lavoro dei contributi previdenziali a favore della generalità dei lavoratori dipendenti relativi alle retribuzioni maturate nel mese di marzo;

INPS - Gestione Separata: versamento del contributo del 33,72% (non pensionati e non iscritti ad altra previdenza) o del 24% (altri casi) da parte di:

• committente: sui compensi corrisposti a dicembre 2021 a co.co.co, lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e autonomi occasionali (compenso > € 5.000);
• associante: sui compensi corrisposti a dicembre 2021 agli associati in partecipazione con apporto di lavoro (se prorogati ex D.lgs. 81/2015).

COLLABORATORI E FIGURE ASSIMILATE:                             

NON ASSICURATI AD ALTRE FORME PENSIONISTICHE OBBLIGATORIE

• senza contribuzione aggiuntiva DIS-COLL) - Aliquota 33,72%
• con contribuzione aggiuntiva DIS-COLL ) - Aliquota 35,03%

Spese detraibili dichiarazione precompilata:

Invio telematico all’Agenzia Entrate dagli amministratori di condominio dei dati relativi alle spese sostenute nel 2021 dal condominio per gli interventi di recupero del patrimonio edilizio e di riqualificazione energetica effettuati su parti comuni di edifici residenziali.

Operazioni in contanti legate al turismo (soggetti trimestrali):

Invio telematico all’Agenzia della Comunicazione, utilizzando il Quadro TU del Modello di comunicazione polivalente, relativa alle operazioni in contanti legate al turismo effettuate nel 2021 dai commercianti al minuto e soggetti assimilati ed agenzie di viaggio e turismo, che effettuano le liquidazioni trimestrali dell’Iva, nei confronti di cittadini extra-UE/UE/SEE non residenti in Italia, di importo compreso tra € 1.000 e € 14.999,99.

INTRASTAT mensile e trimestrale:

Presentazione telematica degli elenchi Intrastat mensili relativi al mese di marzo (soggetti mensili) e degli elenchi Intrastat relativi al 1° trimestre (soggetti trimestrali), considerando le novità, decorrenti dall’1/01/2022, previste dalla Determina n. 493869/RU/2021 dell’ADM.

Comunicazione opzione cessione credito o sconto in fattura:

Invio telematico all’Agenzia Entrate, per le spese sostenute nel 2021, nonché per le rate residue non fruite delle detrazioni riferite alle spese sostenute nel 2020, della comunicazione per l'esercizio delle opzioni per lo sconto in fattura o cessione del credito relative alle detrazioni spettanti per gli interventi di ristrutturazione edilizia, recupero o restauro della facciata degli edifici, riqualificazione energetica, riduzione del rischio sismico, installazione di impianti solari fotovoltaici e infrastrutture per la ricarica di veicoli elettrici, per gli interventi eseguiti sulle unità immobiliari e sulle parti comuni degli edifici.

IVA IOSS dichiarazione e liquidazione:

Invio telematico della dichiarazione Iva IOSS del mese di marzo riferita alle vendite a distanza di beni importati in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150 dagli operatori registrati al regime IOSS.

IVA IOSS dichiarazione e liquidazione:

Invio telematico della dichiarazione Iva OSS del 1° trimestre riferita alle vendite a distanza e prestazioni di servizi a consumatori finali UE dai soggetti registrati al regime OSS.

Contributo per la vendita di prodotti sfusi o alla spina:

Invio telematico, accedendo all’apposita piattaforma telematica, dell’istanza per il riconoscimento del contributo, in relazione alle spese sostenute nel 2021, rivolto agli esercenti commerciali di vicinato e di media e grande struttura che attrezzino spazi dedicati alla vendita ai consumatori di prodotti alimentari e detergenti, sfusi o alla spina, nonché all’apertura di nuovi negozi destinati esclusivamente alla vendita di prodotti sfusi.

Rateizzo dei carichi a ruolo:

Presentazione all’Agenzia Entrate-Riscossione, da parte dei contribuenti con piani di rateizzo decaduti prima della sospensione dell’attività di riscossione conseguente all’emergenza da Covid-19 (8/03/2020; il periodo di sospensione decorre dal 21/02/2020 per i contribuenti che, alla medesima data, avevano la residenza, la sede legale o operativa nei comuni della c.d. zona rossa (allegato 1 del DPCM 1/03/2020), di una nuova richiesta di dilazione per le somme ancora dovute, senza necessità di saldare le rate scadute del precedente piano di pagamento.

Mod. IVA 2022:

Invio telematico della Dichiarazione Iva 2022 relativa all’anno 2021.

Mod. IVA TR:

Presentazione telematica all’Agenzia Entrate del Mod. IVA TR per la richiesta di rimborso o utilizzo in compensazione del credito Iva relativo al 1° trimestre.

Esterometro:

Invio telematico dei dati relativi alle cessioni/prestazioni effettuate e ricevute verso e da soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato relative al 1° trimestre, salvo quelle per le quali è stata emessa una bolletta doganale e quelle documentate da e-fatture.

Imposta di bollo libri contabili:

Pagamento dell’imposta di bollo (cod. trib. 2501) per i registri contabili (es.: libro giornale e libro inventari) relativi al 2021 oggetto di conservazione sostitutiva.

Distributori di carburanti:

Invio telematico all’Agenzia Dogane dai gestori di impianti di distribuzione stradale dei corrispettivi relativi al mese di marzo/1° trimestre delle cessioni di benzina/gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori.

Caro gasolio:

Presentazione all’Agenzia Dogane dell’istanza per il rimborso o compensazione, in relazione ai consumi di gasolio per uso autotrazione utilizzato nel settore del trasporto effettuati nel 1° trimestre, della spesa sostenuta per il rifornimento di carburante di veicoli con massa massima complessiva ≥ a 7,5 t.

Strutture sanitarie private (mod. SSP):

Comunicazione telematica all'Agenzia Entrate, utilizzando il Mod. SSP, dalle strutture sanitarie private dell'ammontare dei compensi riscossi nel 2021 per ciascun esercente la professione medica e paramedica per le prestazioni rese all'interno delle strutture.

Definizioni agevolate:

Pagamento delle rate in scadenza nel 2020 relative a:

• rottamazione-ter;
• rottamazione delle risorse proprie Ue;
• saldo e stralcio.

Per il pagamento sono previsti i 5 giorni di tolleranza ex D.L. 119/2018 (pertanto, si considerano tempestivi anche i pagamenti effettuati entro il 9/05/2022).

EMENS:

Invio telematico del Mod. UNI-EMENS con i dati contributivi e retributivi del mese di marzo (inclusi compensi a collaboratori, incaricati alla vendita a domicilio, autonomi occasionali e associati in partecipazione con apporto di lavoro).

INPS agricoltura:

Invio telematico del Mod. DMAG per la denuncia delle retribuzioni degli operai agricoli erogate nel 1° trimestre.

Quota annuale revisori enti locali:

Versamento del contributo annuale di € 25 dai soggetti iscritti nell’elenco dei Revisori dei conti degli Enti Locali.

Bonus mobilità:

Termine ultimo per presentare in via telematica all’Agenzia Entrate l’istanza per il riconoscimento del credito d’imposta per le spese sostenute dall’1/08/2020 al 31/12/2020 per l’acquisto di monopattini elettrici, biciclette elettriche o muscolari, abbonamenti al trasporto pubblico, servizi di mobilità elettrica in condivisione o sostenibile.

IVA mensile e trimestrale:

Liquidazione e versamento dell’imposta a debito relativa al mese di aprile (contribuenti mensili) e al 1° trimestre (contribuenti trimestrali), questi ultimi con la maggiorazione dell’1% (esclusa per i trimestrali “speciali”).

Ritenute (su pagamenti effettuati ad aprile 2022):

• Irpef sui redditi lavoro dipendente e assimilati: versamento delle ritenute relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (cod. trib. 1001);
• Irpef sui redditi lavoro autonomo e provvigioni: versamento delle ritenute relative ai professionisti ed altre attività di lavoro autonomo e agli agenti (cod. trib. 1040);
• Reg/Com sui redditi da lavoro dipendente/assimilato;
• Condomini: versamento ritenute del 4% per le prestazioni derivanti da contratti d'appalto/d’opera (cod. trib. 1020 prestatori IRES, cod. trib. 1019 prestatori IRPEF);
• Associazione in partecipazione: versamento ritenute sugli associati in partecipazione con apporto di lavoro (prorogati ex D.lgs. 81/2015 - cod. trib. 1040) e di capitale o misto (cod. trib. 1030).

Locazioni brevi versamento ritenute:

Versamento delle ritenute del 21% operate da parte degli intermediari immobiliari (anche tramite portali telematici) sui canoni/corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve riversati al locatore ad aprile (cod. trib. 1919).

Previdenza:

• Contributi Inps mensili: versamento all'INPS dai datori di lavoro dei contributi previdenziali a favore della generalità dei lavoratori dipendenti relativi alle retribuzioni maturate nel mese di aprile
• Contributi IVS: versamento 1° rata fissa 2022 dei contributi previdenziali sul reddito minimale dai soggetti iscritti alla gestione INPS commercianti/artigiani
• INPS - Gestione Separata: versamento del contributo del 33,72% (non pensionati e non iscritti ad altra previdenza) o del 24% (altri casi) da parte di:
• committente: sui compensi corrisposti ad aprile a co.co.co, lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e autonomi occasionali (compenso > € 5.000)
• associante: sui compensi corrisposti a marzo agli associati in partecipazione con apporto di lavoro (se prorogati ex D.lgs. 81/2015).

COLLABORATORI E FIGURE ASSIMILATE:                             

NON ASSICURATI AD ALTRE FORME PENSIONISTICHE OBBLIGATORIE

• senza contribuzione aggiuntiva DIS-COLL) - Aliquota 33,72%
• con contribuzione aggiuntiva DIS-COLL ) - Aliquota 35,03%

IVS:

Versamento 1° rata fissa 2022 dei contributi previdenziali sul reddito minimale dai soggetti iscritti alla gestione INPS commercianti/artigiani.

Premio INAIL:

Pagamento 2° rata premio INAIL regolazione 2021 / anticipo 2022.

Versamenti sospesi:

Versamenti sospesi per Iva/ritenute/contributi, ex art. 61, D.L. 18/2020 e art. 18 DL 23/2020 (residuo 50%) - 17° rata.

Contributi ENASARCO:

Versamento dalla casa mandante dei contributi relativi al 1° trimestre 2022.

Dichiarazione precompilata:

A partire da tale data, l’Agenzia Entrate mette a disposizione dei lavoratori dipendenti e dei pensionati il mod. 730 precompilato a cui è possibile accedere utilizzando SPID/CIE/CNS. Il contribuente può accedere alla precompilata anche tramite il proprio sostituto che presta assistenza fiscale oppure tramite un CAF/professionista abilitato consegnando un’apposita delega.

Contributo per le attività di commercio al dettaglio:

Termine ultimo per presentare in via telematica al Mise l’istanza di accesso al contributo a fondo perduto previsto a favore delle imprese che svolgono in via prevalente le attività di commercio al dettaglio identificate dagli appositi codici ATECO che presentano:

• ricavi del periodo 2019 non superiore a €. 2.000.000;
• un calo dei ricavi tra il periodo d’imposta 2021 ed il periodo 2019 almeno pari al 30%.

INTRASTAT mensile:

Invio telematico degli elenchi Intrastat per cessione di beni/servizi resi in ambito UE e per acquisti di beni/servizi ricevuti, relativi ad aprile, considerando le novità, decorrenti dall’1/01/2022, previste dalla Determina n. 493869/RU/2021 dell’ADM.

Comunicazione liquidazione IVA:

Comunicazione dei dati relativi alla liquidazione periodica dell’Iva del 1° trimestre per i contribuenti trimestrali e dei mesi di gennaio, febbraio e marzo per i contribuenti mensili.

Distributori di carburanti:

Invio telematico all’Agenzia Dogane da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale dei corrispettivi relativi al mese di aprile delle cessioni di benzina/gasolio destinati all’utilizzo come carburanti per motori.

Imposta di bollo fatture elettroniche:

Pagamento dell'imposta di bollo relativa alle fatture elettroniche emesse nel 1° trimestre.

Se l'importo dovuto per il 1° trimestre non supera € 250, il versamento può eseguirsi entro il 30/09. Se l'importo dovuto complessivamente per il 1° e 2° trimestre non supera € 250, il versamento può eseguirsi entro il 30/11.

IVA IOSS (dichiarazione e liquidazione):

Invio telematico della dichiarazione Iva IOSS del mese di aprile riferita alle vendite a distanza di beni importati in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150 dagli operatori registrati al regime IOSS.

EMENS:

Invio telematico del Mod. UNI-EMENS con i dati contributivi e retributivi del mese di aprile (inclusi compensi a collaboratori, incaricati alla vendita a domicilio, autonomi occasionali e associati in partecipazione con apporto di lavoro).

 

Bonus riqualificazione alberghi:

Invio, tramite l’apposita piattaforma online accessibile dal sito del Ministero del turismo, dalle ore 12:00 del 9/06/2022 alle ore 17:00 del 13/06/2022, della domanda di concessione del credito d’imposta per la riqualificazione e il miglioramento delle strutture ricettive turistico-alberghiere, di cui all’art. 79 del D.L. 104/2020 (c.d. Decreto Agosto), relativo alle spese sostenute dall’1/01/2020 al 6/11/2021.

 

Bonus tessile, moda e accessori:

Invio telematico all’Agenzia Entrate della comunicazione per la fruizione del credito d’imposta sulle rimanenze finali di magazzino nel settore tessile, moda e accessori, di cui all’art. 48-bis del D.L. 34/2020, con riguardo al periodo d’imposta in corso al 31/12/2021.

 

Mod. 730/2022:

Per le dichiarazioni presentate dal contribuente entro il 31/05, il CAF/professionista abilitato:

• invia telematicamente all’Agenzia Entrate le dichiarazioni predisposte e il risultato finale delle dichiarazioni;
• consegna al contribuente copia del Mod. 730 e il prospetto Mod. 730-3.

 

IVA mensile:

Liquidazione e versamento dell’imposta a debito relativa al mese di maggio.

Ritenute (su pagamenti effettuati ad aprile 2022):

• Irpef sui redditi lavoro dipendente e assimilati: versamento delle ritenute relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (cod. trib. 1001);
• Irpef sui redditi lavoro autonomo e provvigioni: versamento delle ritenute relative ai professionisti ed altre attività di lavoro autonomo e agli agenti (cod. trib. 1040);
• Reg/Com sui redditi da lavoro dipendente/assimilato;
• Condomini: versamento ritenute del 4% per le prestazioni derivanti da contratti d'appalto/d’opera (cod. trib. 1020 prestatori IRES, cod. trib. 1019 prestatori IRPEF);
• Associazione in partecipazione: versamento ritenute sugli associati in partecipazione con apporto di lavoro (prorogati ex D.lgs. 81/2015 - cod. trib. 1040) e di capitale o misto (cod. trib. 1030).

Locazioni brevi versamento ritenute:

Versamento delle ritenute del 21% operate da parte degli intermediari immobiliari (anche tramite portali telematici) sui canoni/corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve riversati al locatore a maggio (cod. trib. 1919).

Previdenza:

• Contributi Inps mensili: versamento all'INPS dai datori di lavoro dei contributi previdenziali a favore della generalità dei lavoratori dipendenti relativi alle retribuzioni maturate nel mese di maggio;
• INPS - Gestione Separata: versamento del contributo del 33,72% (non pensionati e non iscritti ad altra previdenza) o del 24% (altri casi) da parte di:
• committente: sui compensi corrisposti ad aprile a co.co.co, lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e autonomi occasionali (compenso > € 5.000)
• associante: sui compensi corrisposti a marzo agli associati in partecipazione con apporto di lavoro (se prorogati ex D.lgs. 81/2015).

COLLABORATORI E FIGURE ASSIMILATE:                             

NON ASSICURATI AD ALTRE FORME PENSIONISTICHE OBBLIGATORIE

• senza contribuzione aggiuntiva DIS-COLL) - Aliquota 33,72%
• con contribuzione aggiuntiva DIS-COLL ) - Aliquota 35,03%

IMU:

Versamento, mediante F24, bollettino postale o piattaforma PagoPA, in un’unica soluzione o della 1° rata dell’IMU dovuta per il 2022 da parte dei soggetti passivi del tributo con riguardo alle aree edificabili, terreni agricoli e fabbricati diversi dall’abitazione principale non ricompresi nelle categorie A/1, A/8 e A/9.

 

Contributo a fondo perduto ristorazione collettiva:

Termine ultimo per l’invio telematico all’Agenzia Entrate dall’istanza per il riconoscimento del contributo a fondo perduto, di cui all’art. 43-bis del D.L. 73/2021, destinato alle imprese operanti nei servizi di ristorazione collettiva (mense e imprese di catering) che nel 2020 hanno avuto un calo dei ricavi non inferiore al 15% rispetto al 2019.

Contributo a fondo perduto discoteche e sale da ballo:

Termine ultimo per l’invio telematico all’Agenzia Entrate dell’istanza per la richiesta del contributo a fondo perduto da parte dei soggetti esercenti in modo prevalente l’attività individuata dal codice ATECO 2007 “93.29.10 – Discoteche, sale da ballo, night-club e simili” che alla data del 27/01/2022 risultava chiusa in conseguenza delle misure di prevenzione per evitare la diffusione dell'epidemia da Covid-19.

INTRASTAT mensile:

Invio telematico degli elenchi Intrastat per cessione di beni/servizi resi in ambito UE e per acquisti di beni/servizi ricevuti, relativi a maggio, considerando le novità, decorrenti dall’1/01/2022, previste dalla Determina n. 493869/RU/2021 dell’ADM.

 

Mod. 730/2022:

Per le dichiarazioni presentate dal contribuente dal 1° al 20/06, il CAF/professionista abilitato:

• invia telematicamente all’Agenzia Entrate le dichiarazioni predisposte e il risultato finale delle dichiarazioni;
• consegna al contribuente copia del Mod. 730 e il prospetto Mod. 730-3.

 

Autodichiarazione aiuti di stato:

Invio telematico all’Agenzia Entrate del modello di dichiarazione sostitutiva da parte dei soggetti che hanno ricevuto aiuti di Stato durante l’emergenza Covid-19.

IVA IOSS (dichiarazione e liquidazione):

Invio telematico all’Agenzia Entrate del modello di dichiarazione sostitutiva da parte dei soggetti che hanno ricevuto aiuti di Stato durante l’emergenza Covid-19.

Bonus idrico:

Invio, tramite la piattaforma online accessibile dal sito del Mite, della domanda di rimborso delle spese sostenute nell’anno 2021 dalle persone fisiche per interventi di efficientamento idrico di cui al D.M. 27/09/2021.

IRAP da errata applicazione del quadro temporaneo degli aiuti di stato:

Versamento, senza sanzioni e interessi, dell’IRAP non versata e sospesa ex art. 24 del DL Rilancio, in caso di errata applicazione delle disposizioni circa la determinazione dei limiti e condizioni previsti dalla Comunicazione della Commissione UE sul Quadro temporaneo per le misure di aiuto di Stato.

Distributori di carburante:

Invio telematico all’Agenzia Dogane da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale dei corrispettivi relativi al mese di maggio delle cessioni di benzina/gasolio destinati all’utilizzo come carburanti per motori.

Dichiarazione IMU 2021:

Presentazione al Comune competente della dichiarazione IMU per le variazioni a fabbricati/aree intervenute nel 2021 rilevanti ai fini della determinazione dell’imposta.

Mod. Redditi PF 2022 cartaceo:

Presentazione in formato cartaceo, presso un ufficio postale, del Mod. Redditi PF 2022 da parte delle persone fisiche non obbligate all’invio telematico della dichiarazione.

Mod. Redditi PF 2022:

Termine per eseguire i versamenti relativi a:

• Saldo IVA 2021 con la maggiorazione dello 0,40% per mese o frazione di mese per il periodo 16/03/2022-30/06/2022;
• IRPEF (saldo 2021 e 1° acconto 2022);
• addizionale regionale (saldo 2021) e comunale (saldo 2021 e acconto 2022);
• imposta sostitutiva contribuenti minimi e forfetari (saldo 2021 e 1° acconto 2022);
• acconto d’imposta nella misura del 20% dei redditi soggetti a tassazione separata;
• imposta sostitutiva del 12%/14%/16% per riallineamento valori civilistici e fiscali dei beni indicati nel Quadro EC;
• imposta sostitutiva integrativa del 9%/11%/13% per mantenere a 18 anni la deduzione del maggior valore imputato ai sensi delle disposizioni del D.L. 104/2020 alle attività immateriali (marchi e avviamento);
• cedolare secca (saldo 2021 e 1° acconto 2022);
• IVIE e IVAFE (saldo 2021 e 1° acconto 2022);
• Contributi IVS e Gestione Separata INPS (saldo 2021 e 1° acconto 2022).

Mod. Redditi di SP 2022:

Termine per eseguire i versamenti relativi a:

• Saldo IVA 2021 con la maggiorazione dello 0,40% per mese o frazione di mese per il periodo 16/03/2022-30/06/2022;
• imposta sostitutiva del 12%/14%/16% per riallineamento valori civilistici e fiscali dei beni indicati nel Quadro EC e da operazione straordinaria effettuata nel 2020 e 2021;
• imposta sostitutiva del 16% (da versare in un’unica soluzione) per riallineamento valori civilistici e fiscali di attività immateriali a seguito di operazione straordinaria di cui all’art. 15 del D.L. 185/2008;
• imposta sostitutiva integrativa del 9%/11%/13% per mantenere a 18 anni la deduzione del maggior valore imputato ai sensi delle disposizioni del D.L. 104/2020 alle attività immateriali (marchi e avviamento).

Mod. Redditi SC/ENC 2022:

Termine per eseguire i versamenti (dai soggetti solari; bilancio approvato entro il mese di maggio) relativi a:

• Saldo IVA 2021 con la maggiorazione dello 0,40% per mese o frazione di mese per il periodo 16/03/2022-30/06/2022;
• IRES (saldo 2021 e 1° acconto 2022);
• maggiorazione IRES del 10,50% società di comodo (saldo 2021 e 1° acconto 2022);
• imposta sostitutiva del 12%/14%/16% per riallineamento valori civilistici e fiscali dei beni indicati nel Quadro EC e da operazione straordinaria effettuata nel 2020 e 2021;
• imposta sostitutiva del 16% (da versare in un’unica soluzione) per riallineamento valori civilistici e fiscali di attività immateriali a seguito di operazione straordinaria di cui all’art. 15 del D.L. 185/2008;
• imposta sostitutiva integrativa del 9%/11%/13% per mantenere a 18 anni la deduzione del maggior valore imputato ai sensi delle disposizioni del D.L. 104/2020 alle attività immateriali (marchi e avviamento).

Mod. IRAP 2022:

Versamento dell’IRAP (saldo 2021 e 1° acconto 2022) dalle persone fisiche, società di persone ed enti equiparati e soggetti IRES con esercizio solare.

ISA:

Versamento dai soggetti ISA dell’Iva dovuta sui maggiori ricavi/compensi 2021 esposti nel Mod. Redditi 2022.

Rivalutazione beni d'impresa:

Versamento della 2° rata dell'imposta sostitutiva del 3% per il riconoscimento del maggior valore attribuito ai beni in sede di rivalutazione e del 10% per l’affrancamento del saldo attivo di rivalutazione.

Rivalutazione beni settori alberghiero e termale:

Versamento dell’imposta sostitutiva del 10% per l’affrancamento del saldo attivo di rivalutazione, di cui all’art. 6-bis del D.L. 23/2020 (c.d. Decreto Liquidità), dai soggetti operanti nei settori alberghiero e termale, dei beni di impresa e partecipazioni:

• effettuata nel bilancio 2020 (2° rata);
• effettuata nel bilancio 2021 (1° rata / unica soluzione).

Rivalutazione terreni e partecipazioni:

• posseduti non in regime d’impresa all’1/01/2020: versamento della 3° rata dell'imposta sostitutiva dell’11% per le partecipazioni e per i terreni;
• posseduti non in regime d’impresa all’1/01/2021: versamento della 2° rata dell'imposta sostitutiva dell’11% per le partecipazioni e per i terreni;
• codici tributo: per le partecipazioni non negoziate nei mercati regolamentati si utilizza il cod. trib. 8055 e per i terreni il cod. trib. 8056.

Diritto camerale 2022:

Versamento del diritto annuale 2022 dai soggetti tenuti al versamento delle imposte entro il 30/06/2022 (cod. trib. 3850).

Caro Gasolio:

Presentazione all’Agenzia Dogane dell’istanza di rimborso relativa al credito del 1°/2°/3° trimestre 2020 non utilizzato in compensazione entro il 31/12/2021.

Dichiarazione imposta di soggiorno:

Invio telematico all’Agenzia Entrate della dichiarazione imposta di soggiorno. Il modello di dichiarazione va utilizzato dai gestori delle strutture ricettive per la dichiarazione relativa all’imposta di soggiorno di cui all’art. 4 del D.lgs. 23/2011, al contributo di soggiorno previsto a carico di coloro che alloggiano nelle strutture ricettive di Roma Capitale introdotto dall'art. 14, co. 16, del D.L. 78/2010, e dai soggetti che incassano il canone/corrispettivo, ovvero che intervengono nel pagamento dei canoni/corrispettivi relativi alle locazioni brevi di cui al D.L. 50/2017. Limitatamente all'anno d'imposta 2020, la dichiarazione va presentata unitamente a quella relativa all'anno d'imposta 2021.

EMENS:

Invio telematico del Mod. UNI-EMENS con i dati contributivi e retributivi del mese di maggio (inclusi compensi a collaboratori, incaricati alla vendita a domicilio, autonomi occasionali e associati in partecipazione con apporto di lavoro).

 

Bonus locazione imprese turistiche:

Termine iniziale per la presentazione dell’autodichiarazione attestante il rispetto di limiti e condizioni di cui alle Sez. 3.1 e Sez. 3.12 del Quadro temporaneo degli aiuti di stato  relativa al credito d’imposta a favore delle imprese del settore turistico per i canoni di locazione di immobili di gennaio, febbraio e marzo 2022 (proroga del DL “Sostegni-ter”).

Il termine ultimo di presentazione dell’autodichiarazione è stabilito al 28/02/2023. L’Autodichiarazione è presentata dal 15/09/2022 al 28/02/2023 dai soggetti che:

• hanno attivato una partita IVA per proseguire l’attività del de cuius ov­vero che hanno posto in essere un’operazione che ha determinato trasformazione azien­dale nel periodo da gennaio 2019 alla data di presentazione dell’Autodichiarazione;.
• intendano comunicare la cessione del credito d’imposta al locatore.

IVA mensile:

Liquidazione e versamento dell’imposta a debito relativa al mese di giugno.

Ritenute (su pagamenti effettuati a giugno 2022):

• Irpef sui redditi lavoro dipendente e assimilati: versamento delle ritenute relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (cod. trib. 1001);
• Irpef sui redditi lavoro autonomo e provvigioni: versamento delle ritenute relative ai professionisti ed altre attività di lavoro autonomo e agli agenti (cod. trib. 1040);
• Reg/Com sui redditi da lavoro dipendente/assimilato;
• Condomini: versamento ritenute del 4% per le prestazioni derivanti da contratti d'appalto/d’opera (cod. trib. 1020 prestatori IRES, cod. trib. 1019 prestatori IRPEF);
• Associazione in partecipazione: versamento ritenute sugli associati in partecipazione con apporto di lavoro (prorogati ex D.lgs. 81/2015 - cod. trib. 1040) e di capitale o misto (cod. trib. 1030).

 Ritenute dividendi:

Versamento delle ritenute operate (26%) con riferimento ai dividendi corrisposti nel 2° trimestre per partecipazioni qualificate e non qualificate.

Locazioni brevi (versamento ritenute):

Versamento delle ritenute del 21% operate da parte degli intermediari immobiliari (anche tramite portali telematici) sui canoni/corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve riversati al locatore a giugno (cod. trib. 1919).

Previdenza:

• Contributi Inps mensili: versamento all'INPS dai datori di lavoro dei contributi previdenziali a favore della generalità dei lavoratori dipendenti relativi alle retribuzioni maturate nel mese di giugno;
• INPS - Gestione Separata: versamento del contributo del 33,72% (non pensionati e non iscritti ad altra previdenza) o del 24% (altri casi) da parte di:
  • committente: sui compensi corrisposti ad giugno a co.co.co, lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e autonomi occasionali (compenso > € 5.000)
  • associante: sui compensi corrisposti a giugno agli associati in partecipazione con apporto di lavoro (se prorogati ex D.lgs. 81/2015).

COLLABORATORI E FIGURE ASSIMILATE:                             

NON ASSICURATI AD ALTRE FORME PENSIONISTICHE OBBLIGATORIE

• • senza contribuzione aggiuntiva DIS-COLL) - Aliquota 33,72%
  • con contribuzione aggiuntiva DIS-COLL ) - Aliquota 35,03%
• Contributi Inps in agricoltura: versamento coltivatori diretti e IAP della 1° rata 2022 dei contributi previdenziali sul reddito convenzionale.

Mod. 730/2022:

Per le dichiarazioni presentate dal contribuente dal 21/06 al 15/07, il CAF/professionista abilitato:

• invia telematicamente all’Agenzia i modd. 730 comprensivi del risultato finale delle dichiarazioni (mod. 730-4);
• consegna al contribuente copia del Mod. 730 e il prospetto Mod. 730-3.

IVA IOSS (dichiarazione e liquidazione):

Invio telematico della dichiarazione Iva IOSS del mese di giugno riferita alle vendite a distanza di beni importati in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150 dagli operatori registrati al regime IOSS.

IVA IOSS (dichiarazione e liquidazione):

Invio telematico della dichiarazione Iva OSS del 2° trimestre riferita alle vendite a distanza e prestazioni di servizi a consumatori finali UE dai soggetti registrati al regime OSS.

INTRASTAT mensile:

Presentazione telematica degli elenchi Intrastat mensili relativi al mese di giugno (soggetti mensili) e degli elenchi Intrastat relativi al 2° trimestre (soggetti trimestrali), considerando le novità, decorrenti dall’1/01/2022, della Determina n. 493869/RU/2021 dell’ADM e i nuovi termini di presentazione previsti dal D.L. 73/2022.

Distributori di carburanti:

Invio telematico all’Agenzia Dogane da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale dei corrispettivi relativi al mese di giugno/2° trimestre delle cessioni di benzina/gasolio destinati all’utilizzo come carburanti per motori.

Caro gasolio:

Presentazione all’Agenzia Dogane dell’istanza per il rimborso o compensazione, in relazione ai consumi di gasolio per uso autotrazione utilizzato nel settore del trasporto effettuati nel 2° trimestre, della spesa sostenuta per il rifornimento di carburante di veicoli con massa massima complessiva ≥ a 7,5 t.

EMENS:

• Invio telematico del Mod. UNI-EMENS con i dati contributivi e retributivi del mese di giugno (inclusi compensi a collaboratori, incaricati alla vendita a domicilio, autonomi occasionali e associati in partecipazione con apporto di lavoro).
• Invio telematico del Mod. DMAG per la denuncia delle retribuzioni degli operai agricoli erogate nel 2° trimestre.

Definizioni agevolate (proroga D. L. 4/2022):

L’art. 10-quinquies del “Decreto Sostegni-ter” ha disposto una rimessione in bonus in relazione:

• al versamento delle rate in scadenza nel 2021 relative alla “Rottamazione-ter, al “Saldo e stralcio” ed alla “Rottamazione delle risorse proprie UE”, che va effettuato entro il 31/07/2022
• tolleranza: per il pagamento sono previsti i 5 giorni di tolleranza ex D.L. 119/2018; pertanto, si considerano tempestivi anche i pagamenti effettuati entro l’8/08/2022.

Le rate delle definizioni agevolate in scadenza nel 2022 andranno versate entro il 30/11/2022.

IVA mensile e trimestrale:

Liquidazione e versamento dell’imposta a debito relativa al mese di luglio (contribuenti mensili) e al 2° trimestre (contribuenti trimestrali), questi ultimi con la maggiorazione dell’1% (esclusa per i trimestrali “speciali”).

Mod. IVA TR:

Invio telematico all’Agenzia Entrate dell’istanza di rimborso/compensazione del credito IVA relativo al 2° trimestre (Mod. IVA TR).

Esterometro:

Invio telematico all’Agenzia Entrate della comunicazione dei dati relativi alle cessioni e prestazioni effettuate e ricevute verso e da soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato relative al 2° trimestre. La comunicazione non riguarda le operazioni per le quali sia stata emessa una bolletta doganale e quelle per le quali siano state emesse/ricevute e-fatture.

Ritenute (su pagamenti effettuati a luglio 2022):

• Irpef sui redditi lavoro dipendente e assimilati: versamento delle ritenute relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (cod. trib. 1001);
• Irpef sui redditi lavoro autonomo e provvigioni: versamento delle ritenute relative ai professionisti ed altre attività di lavoro autonomo e agli agenti (cod. trib. 1040);
• Reg/Com sui redditi da lavoro dipendente/assimilato;
• Condomini: versamento ritenute del 4% per le prestazioni derivanti da contratti d'appalto/d’opera (cod. trib. 1020 prestatori IRES, cod. trib. 1019 prestatori IRPEF);
• Associazione in partecipazione: versamento ritenute sugli associati in partecipazione con apporto di lavoro (prorogati ex D.lgs. 81/2015 - cod. trib. 1040) e di capitale o misto (cod. trib. 1030).

Locazioni brevi (versamento ritenute):

Versamento delle ritenute del 21% operate da parte degli intermediari immobiliari (anche tramite portali telematici) sui canoni/corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve riversati al locatore a luglio (cod. trib. 1919).

Previdenza:

• Contributi Inps mensili: versamento all'INPS dai datori di lavoro dei contributi previdenziali a favore della generalità dei lavoratori dipendenti relativi alle retribuzioni maturate nel mese di luglio;
• INPS - Gestione Separata: versamento del contributo del 33,72% (non pensionati e non iscritti ad altra previdenza) o del 24% (altri casi) da parte di:
  • committente: sui compensi corrisposti a luglio a co.co.co, lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e autonomi occasionali (compenso > € 5.000)
  • associante: sui compensi corrisposti a giugno agli associati in partecipazione con apporto di lavoro (se prorogati ex D.lgs. 81/2015).

COLLABORATORI E FIGURE ASSIMILATE:                             

NON ASSICURATI AD ALTRE FORME PENSIONISTICHE OBBLIGATORIE

• • senza contribuzione aggiuntiva DIS-COLL) - Aliquota 33,72%
  • con contribuzione aggiuntiva DIS-COLL ) - Aliquota 35,03%
• Contributi IVS: versamento della 2° rata fissa 2022 dei contributi previdenziali sul reddito minimale dai soggetti iscritti alla gestione INPS commercianti/artigiani.

Premio INAIL:

Versamento della 3° rata del premio INAIL regolazione 2021 / anticipo 2022.

Contributi ENASARCO:

Versamento dalla casa mandante dei contributi relativi al 2° trimestre.

ISA:

Versamento dai soggetti ISA, con la maggiorazione dello 0,40%, dell’Iva dovuta sui maggiori ricavi/compensi 2021 esposti nel Mod. Redditi 2022.

Diritto Camerale 2022:

Versamento con la maggiorazione dello 0,40% del diritto annuale 2022 dai soggetti con versamento delle imposte al 30/06/2022 (cod. trib. 3850).

Mod. Redditi PF 2022:

Termine per eseguire i versamenti, con la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:

• saldo IVA 2021 con la maggiorazione dello 0,40% per mese/frazione di mese dal 16/3;
• IRPEF (saldo 2021 e 1° acconto 2022);
• addizionale regionale (saldo 2021) e comunale (saldo 2021 e acconto 2022);
• imposta sostitutiva contribuenti minimi e forfetari (saldo 2021 e 1° acconto 2022);
• acconto d’imposta nella misura del 20% dei redditi soggetti a tassazione separata;
• imposta sostitutiva del 12%/14%/16% per riallineamento valori civilistici e fiscali dei beni indicati nel Quadro EC;
• imposta sostitutiva integrativa del 9%/11%/13% per mantenere a 18 anni la deduzione del maggior valore delle attività immateriali (marchi e avviamento);
• cedolare secca (saldo 2021 e 1° acconto 2022);
• IVIE e IVAFE (saldo 2021 e 1° acconto 2022);
• contributi IVS e Gestione Separata INPS (saldo 2021 e 1° acconto 2022).

Mod. Redditi SP 2022:

Termine per eseguire i versamenti, con la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:

• saldo IVA 2021 con la maggiorazione dello 0,40% per mese/frazione di mese dal 16/3;
• imposta sostitutiva del 12%/14%/16% per riallineamento valori civilistici e fiscali dei beni indicati nel Quadro EC e da operazione straordinaria effettuata nel 2020 e 2021;
• imposta sostitutiva del 16% (da versare in un’unica soluzione) per riallineamento valori civilistici e fiscali di attività immateriali a seguito di operazione straordinaria di cui all’art. 15 del D.L. 185/2008;
• imposta sostitutiva integrativa del 9%/11%/13% per mantenere a 18 anni la deduzione del maggior valore delle attività immateriali (marchi e avviamento).

Mod. Redditi SC/ENC 2022:

Termine per eseguire i versamenti (dai soggetti solari; bilancio approvato entro il mese di maggio), con la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:

• saldo IVA 2021 con la maggiorazione dello 0,40% per mese/frazione di mese dal 16/3;
• IRES (saldo 2021 e 1° acconto 2022);
• maggiorazione IRES del 10,50% società di comodo (saldo 2021 e 1° acconto 2022);
• imposta sostitutiva del 12%/14%/16% per riallineamento valori civilistici e fiscali dei beni indicati nel Quadro EC e da operazione straordinaria effettuata nel 2020 e 2021;
• imposta sostitutiva del 16% (da versare in un’unica soluzione) per riallineamento valori civilistici e fiscali di attività immateriali a seguito di operazione straordinaria di cui all’art. 15 del D.L. 185/2008;
• imposta sostitutiva integrativa del 9%/11%/13% per mantenere a 18 anni la deduzione del maggior valore delle attività immateriali (marchi e avviamento).

Mod. IRAP 2022:

Versamento con la maggiorazione dello 0,40% dell’IRAP (saldo 2021 e 1° acconto 2022) dalle società di persone ed enti equiparati e soggetti IRES con esercizio solare. Le persone fisiche versano solo il saldo 2021.

Rivalutazione beni settori alberghiero e termale:

Versamento con la maggiorazione dello 0,40% dell’imposta sostitutiva del 10% per l’affrancamento del saldo attivo di rivalutazione, di cui all’art. 6-bis del D.L. 23/2020 (c.d. Decreto Liquidità), dai soggetti operanti nei settori alberghiero e termale, dei beni di impresa e partecipazioni:

• effettuata nel bilancio 2020 (2° rata);
• effettuata nel bilancio 2021 (1° rata / unica soluzione).

Rivalutazione beni d'impresa:

Versamento con la maggiorazione dello 0,40% della 2° rata dell'imposta sostitutiva del 3% per il riconoscimento del maggior valore attribuito ai beni in sede di rivalutazione e del 10% per l’affrancamento del saldo attivo di rivalutazione.

 

INTRASTAT mensile:

Presentazione telematica degli elenchi Intrastat mensili relativi al mese di luglio, considerando le novità, decorrenti dall’1/01/2022, della Determina n. 493869/RU/2021 dell’ADM. La legge di conversione del D.L. 73/2022 ha ripristinato il termine di invio al giorno 25 del mese successivo al periodo di riferimento.

 

IVA IOSS (dichiarazione e liquidazione):

Invio telematico della dichiarazione Iva IOSS del mese di luglio riferita alle vendite a distanza di beni importati in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150 dagli operatori registrati al regime IOSS.

Distributori di carburanti:

Invio telematico all’Agenzia Dogane da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale dei corrispettivi relativi al mese di luglio delle cessioni di benzina/gasolio destinati all’utilizzo come carburanti per motori.

EMENS:

Invio telematico del Mod. UNI-EMENS con i dati contributivi e retributivi del mese di luglio (inclusi compensi a collaboratori, incaricati alla vendita a domicilio, autonomi occasionali e associati in partecipazione con apporto di lavoro).

Mod. 730/2022:

Per le dichiarazioni presentate dal contribuente dal 16/07 al 31/08, il CAF/professionista abilitato:

• invia telematicamente all’Agenzia Entrate le dichiarazioni predisposte e il risultato finale delle dichiarazioni;
• consegna al contribuente copia del Mod. 730 e il prospetto Mod. 730-3.

IVA mensile e trimestrale:

Liquidazione e versamento dell’imposta a debito relativa al mese di agosto.

Ritenute (su pagamenti effettuati ad agosto 2022):

• Irpef sui redditi lavoro dipendente e assimilati: versamento delle ritenute relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (cod. trib. 1001);
• Irpef sui redditi lavoro autonomo e provvigioni: versamento delle ritenute relative ai professionisti ed altre attività di lavoro autonomo e agli agenti (cod. trib. 1040);
• Reg/Com sui redditi da lavoro dipendente/assimilato;
• Condomini: versamento ritenute del 4% per le prestazioni derivanti da contratti d'appalto/d’opera (cod. trib. 1020 prestatori IRES, cod. trib. 1019 prestatori IRPEF);
• Associazione in partecipazione: versamento ritenute sugli associati in partecipazione con apporto di lavoro (prorogati ex D.lgs. 81/2015 - cod. trib. 1040) e di capitale o misto (cod. trib. 1030).

Locazioni brevi (versamento ritenute):

Versamento delle ritenute del 21% operate da parte degli intermediari immobiliari (anche tramite portali telematici) sui canoni/corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve riversati al locatore ad agosto (cod. trib. 1919).

Previdenza:

• Contributi Inps mensili: versamento all'INPS dai datori di lavoro dei contributi previdenziali a favore della generalità dei lavoratori dipendenti relativi alle retribuzioni maturate nel mese di agosto;
• INPS - Gestione Separata: versamento del contributo del 33,72% (non pensionati e non iscritti ad altra previdenza) o del 24% (altri casi) da parte di:
  • committente: sui compensi corrisposti a luglio a co.co.co, lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e autonomi occasionali (compenso > € 5.000)
  • associante: sui compensi corrisposti a giugno agli associati in partecipazione con apporto di lavoro (se prorogati ex D.lgs. 81/2015).

COLLABORATORI E FIGURE ASSIMILATE:                             

NON ASSICURATI AD ALTRE FORME PENSIONISTICHE OBBLIGATORIE

• • senza contribuzione aggiuntiva DIS-COLL - Aliquota 33,72%
  • con contribuzione aggiuntiva DIS-COLL - Aliquota 35,03%

• Contributi Inps in agricoltura: versamento dai coltivatori diretti e IAP della 2° rata 2022 dei contributi previdenziali sul reddito convenzionale.

Attività di allevamento (ripresa versamenti sospesi):

Termine per effettuare i versamenti (unica soluzione o 1° rata) da parte dei soggetti che svolgono attività di allevamento avicunicolo o suinicolo nelle aree soggette a restrizioni sanitarie per le emergenze dell'influenza aviaria e della peste suina africana. Per i suddetti soggetti sono stati prorogati al 31/07/2022 i termini aventi scadenza nel periodo compreso tra l’1/01/2022 e il 30/06/2022 per i versamenti relativi

• alle ritenute alla fonte ex artt. 23 e 24 del DPR 600/1973, alle trattenute relative alle addizionali Irpef, che gli stessi soggetti operano in qualità di sostituti d'imposta,
• e all’IVA.

 

 

Mod. Redditi SC/ENC e IRAP 2022 Diritto Camerale 2022 (differimento del bilancio a 180 gg.):

Versamenti, dai soggetti solari con differimento approvazione del bilancio entro 180 gg, con la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:

• Saldo IVA 2021 con maggiorazione dello 0,40% per mese/frazione di mese dal 16/03;
• IRES (saldo 2021 e 1° acconto 2022);
• maggiorazione IRES del 10,50% società di comodo (saldo 2021 e 1° acconto 2022);
• imposta sostitutiva del 12%/14%/16% per riallineamento valori civilistici e fiscali da operazione straordinaria effettuata nel 2020 e 2021;
• imposta sostitutiva del 16% (da versare in un’unica soluzione) per riallineamento valori civilistici e fiscali di attività immateriali a seguito di operazione straordinaria di cui all’art. 15 del D.L. 185/2008;
• imposta sostitutiva integrativa del 9%/11%/13% per mantenere a 18 anni la deduzione del maggior valore delle attività immateriali (marchi e avviamento).

 

INTRASTAT mensile:

Presentazione telematica degli elenchi Intrastat mensili relativi al mese di agosto, considerando le novità, decorrenti dall’1/01/22, della Determina ADM n. 493869/2021.

Comunicazione liquidazioni IVA:

Comunicazione dei dati relativi alla liquidazione periodica dell’Iva del 2° trimestre per i contribuenti trimestrali e dei mesi di aprile, maggio e giugno per i contribuenti mensili.

IVA IOSS (dichiarazione e liquidazione):

Invio telematico della dichiarazione Iva IOSS del mese di agosto riferita alle vendite a distanza di beni importati in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150 dagli operatori registrati al regime IOSS.

Distributori di carburanti:

Invio telematico all’Agenzia Dogane da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale dei corrispettivi relativi al mese di agosto delle cessioni di benzina/gasolio destinati all’utilizzo come carburanti per motori.

Mod. 730/2022:

Per le dichiarazioni presentate dal contribuente dall’1/09 al 30/09, il CAF/professionista abilitato:

• invia telematicamente all’Agenzia Entrate le dichiarazioni predisposte e il risultato finale delle dichiarazioni;
• consegna al contribuente copia del Mod. 730 e il prospetto Mod. 730-3.

Imposta di bollo fatture elettroniche:

Pagamento dell'imposta di bollo relativa alle fatture elettroniche emesse nel 2° trimestre. Il pagamento può effettuarsi, senza interessi e sanzioni, per il 1° e 2° trimestre, nei termini previsti per il versamento dell'imposta relativa al 3° trimestre solare dell'anno di riferimento, qualora l'ammontare dell'imposta da versare per le e-fatture emesse nel 1° e 2° trimestre solare dell'anno sia inferiore complessivamente a € 250.

Invio dati al Sistema Tessera Sanitaria:

Invio telematico al Sistema Tessera Sanitaria, da parte degli esercenti le professioni sanitarie (medici, farmacie, parafarmacie, psicologi, ecc.), dei dati delle spese sanitarie sostenute dalle persone fisiche nel 1° semestre 2022 ai fini della predisposizione della dichiarazione dei redditi precompilata relativa all’anno d’imposta 2022.

Dichiarazioni imposta di soggiorno:

Termine ultimo per l’invio telematico all’Agenzia Entrate della dichiarazione dell'imposta di soggiorno per gli anni d’imposta 2020 e 2021.

Bonus edicole 2022:

Termine ultimo per presentare al Dipartimento per l’informazione e l’editoria, tramite la procedura disponibile nell’area riservata del portale impresainungiorno.gov.it, la domanda di accesso per l'anno 2022 al credito d’imposta per gli esercenti attività commerciali operanti nel settore della vendita al dettaglio di giornali, riviste e periodici.

EMENS:

Invio telematico del Mod. UNI-EMENS con i dati contributivi e retributivi del mese di agosto (inclusi compensi a collaboratori, incaricati alla vendita a domicilio, autonomi occasionali e associati in partecipazione con apporto di lavoro).

IVA mensile:

Liquidazione e versamento dell’imposta a debito relativa al mese di settembre.

Ritenute (su pagamenti effettuati a settembre 2022):

• Irpef sui redditi lavoro dipendente e assimilati: versamento delle ritenute relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (cod. trib. 1001);
• Irpef sui redditi lavoro autonomo e provvigioni: versamento delle ritenute relative ai professionisti ed altre attività di lavoro autonomo e agli agenti (cod. trib. 1040);
• Reg/Com sui redditi da lavoro dipendente/assimilato;
• Condomini: versamento ritenute del 4% per le prestazioni derivanti da contratti d'appalto/d’opera (cod. trib. 1020 prestatori IRES, cod. trib. 1019 prestatori IRPEF);
• Associazione in partecipazione: versamento ritenute sugli associati in partecipazione con apporto di lavoro (prorogati ex D.lgs. 81/2015 - cod. trib. 1040) e di capitale o misto (cod. trib. 1030).

Ritenute dividendi:

Versamento delle ritenute operate (26%) con riferimento ai dividendi corrisposti nel 3° trimestre per partecipazioni qualificate e non qualificate.

Locazioni brevi (versamento ritenute):

Versamento delle ritenute del 21% operate da parte degli intermediari immobiliari (anche tramite portali telematici) sui canoni/corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve riversati al locatore a settembre (cod. trib. 1919).

Previdenza:

• Contributi Inps mensili: versamento all'INPS dai datori di lavoro dei contributi previdenziali a favore della generalità dei lavoratori dipendenti relativi alle retribuzioni maturate nel mese di settembre;
• INPS - Gestione Separata: versamento del contributo del 33,72% (non pensionati e non iscritti ad altra previdenza) o del 24% (altri casi) da parte di:
  • committente: sui compensi corrisposti a luglio a co.co.co, lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e autonomi occasionali (compenso > € 5.000)
  • associante: sui compensi corrisposti a giugno agli associati in partecipazione con apporto di lavoro (se prorogati ex D.lgs. 81/2015).

COLLABORATORI E FIGURE ASSIMILATE:                             

NON ASSICURATI AD ALTRE FORME PENSIONISTICHE OBBLIGATORIE

• • senza contribuzione aggiuntiva DIS-COLL - Aliquota 33,72%
  • con contribuzione aggiuntiva DIS-COLL - Aliquota 35,03%

Ripresa versamenti sospesi sale da ballo e locali assimilati:

Ripresa dei versamenti sospesi, da effettuare in un un’unica soluzione, senza applicazione di sanzioni e interessi, dagli esercenti attività da sale da ballo, discoteche e locali assimilati con attività sospesa/vietata per effetto del D.L. 221/2021.

Comunicazione opzione cessione credito o sconto in fattura:

Per i soggetti IRES e i titolari di partita IVA, che sono tenuti a presentare la dichiarazione dei redditi entro il 30/11/2022, trasmettere all'Agenzia Entrate la comunicazione per l'esercizio delle opzioni per la cessione del credito o per lo sconto in fattura.

 

Mod. 730/2022 integrativo:

Presentazione al CAF/professionista abilitato del Mod. 730 integrativo qualora dalla precedente dichiarazione siano riscontrati errori non incidenti sulla determinazione dell'imposta ovvero la cui correzione determini per il contribuente un rimborso o un minor debito.

INTRASTAT mensile e trimestrale:

Presentazione telematica degli elenchi Intrastat mensili relativi al mese di settembre (soggetti mensili) e degli elenchi Intrastat relativi al 3° trimestre (soggetti trimestrali), considerando le novità, decorrenti dall’1/01/2022, previste dalla Determina n. 493869/RU/2021 dell’ADM.

Bonus librerie 2021:

Termine ultimo per presentare la domanda per il riconoscimento del credito d’imposta librerie, riferita all’anno 2021, fino alle ore 12:00, tramite il portale https://taxcredit.librari.beniculturali.it/sportello-domande/

Mod. 770/2022:

Invio telematico all’Agenzia Entrate del Mod. 770/2022 relativo all’anno 2021.

CU 2022 redditi esenti o non dichiarabili con la precompilata:

Invio telematico all’Agenzia Entrate delle CU 2022 contenenti esclusivamente redditi esenti o non dichiarabili mediante la dichiarazione dei redditi precompilata.

IVA IOSS dichiarazione e liquidazione:

Invio telematico della dichiarazione Iva IOSS del mese di settembre riferita alle vendite a distanza di beni importati in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150 dagli operatori registrati al regime IOSS.

IVA OSS dichiarazione e liquidazione:

Invio telematico della dichiarazione Iva OSS del 3° trimestre riferita alle vendite a distanza e prestazioni di servizi a consumatori finali UE dai soggetti registrati al regime OSS.

Mod. IVA TR:

Presentazione telematica all’Agenzia Entrate del Mod. IVA TR per la richiesta di rimborso o utilizzo in compensazione del credito Iva relativo al 3° trimestre

Distributori di carburanti:

Invio telematico all’Agenzia Dogane da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale dei corrispettivi relativi al mese di settembre/3° trimestre delle cessioni di benzina/gasolio destinati all’utilizzo come carburanti per motori.

EMENS:

Invio telematico del Mod. UNI-EMENS con i dati contributivi e retributivi del mese di settembre (inclusi compensi a collaboratori, incaricati alla vendita a domicilio, autonomi occasionali e associati in partecipazione con apporto di lavoro).

INPS agricoltura:

Invio telematico del Mod. DMAG per la denuncia delle retribuzioni degli operai agricoli erogate nel 3° trimestre.

Domanda ISCRO 2022:

Termine ultimo per presentare all’Inps la domanda di indennità Straordinaria di Continuità Reddituale e Operativa (ISCRO) rivolta agli iscritti alla Gestione Separata che esercitano per professione abituale attività di lavoro autonomo.

CPF ristoranti e altri settori in difficoltà:

Termine ultimo per presentare all’Agenzia Entrate l’istanza per il riconoscimento del contributo a fondo perduto destinato a ristoranti, bar e altri settori in difficoltà.

Ritenute condomini:

Versamento ritenute operate dai condomini sui corrispettivi pagati nel periodo giugno-novembre 2022 per prestazioni relative a contratti d'appalto, opere/servizi effettuate nell'esercizio d'impresa il cui importo non abbia raggiunto la soglia di € 500 al 30/11/22.

Cessione Bonus energetici:

Scade la finestra temporale per procedere alla cessione dei crediti d’imposta riferiti:

• al 1 trimestre 2022: per imprese energivore e gasivore
• al 2° trimestre 2022: per imprese energivore e non, nonchè imprese gasivore e non

Il credito va utilizzato dal cessionario entro il 31/12/2022.

Enti sportivi:

Termine per l’effettuazione, senza applicazione di sanzioni e interessi, da parte di FSN, DSA, EPS e associazioni e società sportive professionistiche e dilettantistiche aventi il domicilio fiscale, la sede legale/operativa in Italia e operanti nell’ambito di competizioni sportive in corso di svolgimento, dei versamenti tributari e contributivi, comprensivi delle addizionali, già sospesi dalla L. 234/2021 e in ultimo dall’art. 39 del D.L. 50/2022.

 

INTRASTAT mensile:

Presentazione telematica degli elenchi Intrastat mensili relativi al mese di novembre (soggetti mensili), considerando le novità, decorrenti dall’1/01/2022, previste dalla Determina n. 493869/RU/2021 dell’ADM.

Acconto IVA :

Versamento dell'acconto IVA relativo all'anno 2022 da parte dei contribuenti mensili (cod. trib. 6013) e trimestrali (cod. trib. 6035).

 

Dichiarazione IMU :

Presentazione della dichiarazione IMU relativa all'anno d’imposta 2021.

Bonus Energetici 1° e 2° trimestre 2022:

Termine per l’utilizzo in compensazione nel mod. F24 (per le imprese beneficiarie o i relativi cessionari) dei crediti d’imposta relativi

• al 1 trimestre 2022: per imprese energivore e gasivore
• al 2° trimestre 2022: per imprese energivore e non, nonché imprese gasivore e non