Liquidazione IVA mensile

Liquidazione e pagamento dell’imposta a debito relativa al mese di dicembre 2019.

Ritenute d’acconto

Versamento ritenute su redditi da lavoro dipendente e assimilati, lavoro autonomo, provvigioni, corrispettivi per contratti d'appalto nei confronti dei condomini nonché sull’ammontare dei canoni/corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve relativi al mese di dicembre 2019.

Gestione separata Inps

Versamento dei contributi previdenziali per i collaboratori a progetto, occasionali e associati in partecipazione corrisposti nel mese di dicembre 2019.

Imposta di bollo

Versamento dell’imposta di bollo sulle fatture elettroniche per il IV trimestre 2019.

Elenchi Intrastat – mensili e trimestrali

Presentazione modelli intrastat mese dicembre 2019 e quarto trimestre 2019.

Trasmissione spese al Sistema Tessera Sanitaria

Farmacie, strutture sanitarie pubbliche/private accreditate e non accreditate, medici iscritti all’albo dei chirurghi, odontoiatri, esercizi commerciali autorizzati alla distribuzione di farmaci da banco, psicologi, infermieri, ostetriche/i, tecnici sanitari di radiologia medica, ottici , biologi, altri soggetti iscritti a Albi professionali di cui al DM 13.03.2018 , trasmettono telematicamente al sistema Tessera Sanitaria i dati relativi alle prestazioni sanitarie relative all’anno 2019.

Esterometro

Invio telematico all’Agenzia Entrate della comunicazione relativa al mese precedente dei dati fatture emesse/ricevute a /da soggetti Ue/extraUe.

Contributi Enasarco – IV Trimestre

Versamento contributi IV trimestre dell'anno precedente

Elenchi Intrastat mensili

Presentazione contribuenti mensili

Comunicazione regime agevolato contributivo forfetari per l’anno 2020

Al fine di fruire del regime agevolato contributivo nell’anno 2020, Artigiani/Commercianti forfetari già in attività trasmettono telematicamente all’INPS l’apposita dichiarazione all’anagrafe tributaria

Trasmissione dati relativi ad oneri da parte di soggetti terzi

Invio all’Agenzia delle Entrate dei dati relativi a oneri deducibili/detraibili, sostenuti nell’anno precedente da ciascun contribuente, da parte di istituti bancari, assicurazioni, agenzie funebri, università, amministratori di condominio (in relazione alle parti comuni di edifici residenziali), ecc.

Registri Contabili

Stampa o conservazione del libro giornale, mastro, inventari, registri IVA e registro dei beni ammortizzabili relativi al 2018

Comunicazione dati liquidazioni periodiche Iva ( scadenza 02 Marzo 2020)

Trasmissione telematica dei dati contabili riepilogativi delle liquidazioni periodiche IVA relative al IV trimestre 2019 (detta comunicazione può essere compresa nella Dichiarazione annuale IVA da presentare entro il 2 marzo 2020)

Comunicazione dati liquidazioni periodiche IVA

Trasmissione telematica dei dati contabili riepilogativi delle liquidazioni periodiche IVA, relative al IV trimestre 2019 (detta comunicazione può essere compresa nella Dichiarazione annuale Iva da presentare entro il 2 marzo).

Invio telematico CU 2020 Ordinaria

Termine per l’invio telematico all’Agenzia delle Entrate della CU 2020 ordinaria, nonché degli ulteriori dati fiscali e contributivi, dei dati necessari per l’attività di controllo dell’Agenzia delle Entrate e degli enti previdenziali e assicurativi, dei dati contenuti nelle certificazioni rilasciate ai soli fini contributivi e assicurativi e delle informazioni relative alle operazioni di conguaglio effettuate a seguito dell’assistenza fiscale.

Liquidazione IVA mensile

Liquidazione e pagamento dell’imposta eventualmente a debito relativa al mese di febbraio 2020.

Saldo IVA annuale

Versamento IVA a saldo anno 2019.

Ritenute d’acconto

Versamento ritenute su redditi di lavoro dipendente e assimilati, lavoro autonomo, provvigioni e su corrispettivi per contratti di appalto nei confronti dei condomini corrisposti nel mese di febbraio 2020.

Contributi Previdenziali

Versamento dei contributi previdenziali relativi al  mese di febbraio 2020.

Tassa annuale libri sociali

Versamento da parte delle società di capitali della tassa annuale per la tenuta dei libri sociali.

Elenchi Intrastat mensili

Presentazione contribuenti mensili ( febbraio 2020).

CU 2020 Sintetica

Consegna del Modello CU 2020 da lavoro dipendente e assimilati, redditi da lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi percepiti nell’anno 2019.

Certificazione Utili

Consegna ai percettori delle certificazioni relative agli utili corrisposti nel 2019.

FIRR

Versamento del contributo annuale al fondo indennità risoluzione rapporto di agenzia.

Con il DPCM 27.6.2020 è stata disposta la proroga al 20.7.2020, senza alcuna maggiorazione ovvero dal 21.7 al 20.8.2020, con la maggiorazione dello 0,40%, del termine per il versamento:

• del saldo 2019 e del primo acconto 2020:
• dell’IRPEF / IRES e relative addizionali;
• dell’IRAP per i soggetti che non possono usufruire dell’esenzione disposta dal c.d. “DecretoRilancio”, ossia con ricavi / compensi 2019 pari o superiori a € 250 milioni che non sono “già in difficoltà” ai sensi della Comunicazione della Commissione UE 3.2020 C(2020), 1863 final;
• del saldo IVA 2019 per i soggetti che non usufruiscono della proroga al 16.9.2020 a seguitodell’emergenza “coronavirus” (possono usufruire del maggior termine del 16.9, ad esempio, le imprese del settore ricettivo e altri soggetti di specifici settori quali ristoranti, bar e pub, pasticcerie e gelaterie, ecc., le Federazioni sportive nazionali, gli enti di promozione sportiva e le società sportive, le imprese e i lavoratori autonomi con ricavi / compensi 2019 fino a € 2 milioni).

La proroga interessa “soltanto” i soggetti ISA, i contribuenti forfetari / minimi, compresi i soci / associati e i collaboratori.

IVA liquidazione mensile

Liquidazione IVA riferita al mese di giugno e versamento dell’imposta dovuta

IRPEF  dipendente e assimilati

Versamento delle ritenute operate a giugno relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – codice tributo 1001).

IRPEF ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo

Versamento delle ritenute operate a giugno per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).

Ritenute alla fonte operate da condomini

Versamento delle ritenute (4%) operate a giugno da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto / d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).

IRPEF ritenute alla fonte su dividendi

Versamento delle ritenute operate (26% - codice tributo 1035) sui dividendi corrisposti nel secondo trimestre per:

• partecipazioni non qualificate;
• partecipazioni qualificate, derivanti da utili prodotti dal 2018

Ritenute alla fonte locazioni brevi

Versamento delle ritenute (21%) operate a giugno da parte degli intermediari immobiliari e soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti nell’incasso / pagamento dei canoni / corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve (codice tributo 1919).

IRPEF altre ritenute alla fonte

Versamento delle ritenute operate a giugno relative a:

• rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (nuovo codice tributo 1040);
• utilizzazione di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040);
• contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo il Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto.

INPS dipendenti

Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di giugno.

INPS gestione separata

Versamento del contributo del 24% - 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a giugno a incaricati alla vendita a domicilio e a lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000). Versamento da parte dell'associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a giugno agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura del 24% - 33,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza). Il contributo è pari al 34,23% per alcuni soggetti (ad esempio, collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali) non iscritti ad altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA.

INPS agricoltura

Versamento della prima rata 2020 dei contributi previdenziali sul reddito convenzionale dei coltivatori diretti (CD) e imprenditori agricoli professionali (IAP).

IVA dichiarazione trimestrale e liquidazione MOSS

Invio telematico della dichiarazione IVA MOSS del secondo trimestre relativa ai servizi elettronici, di telecomunicazione e radiodiffusione resi a soggetti privati UE e versamento dell’imposta dovuta, da parte dei soggetti iscritti al Mini sportello unico (MOSS).

Imposta di bollo fatture elettroniche

Versamento dell’imposta di bollo dovuta per le fatture elettroniche emesse senza IVA (ad esempio, esenti / fuori campo IVA) di importo superiore a € 77,47 qualora l’ammontare riferito al primo trimestre sia risultato inferiore a € 250 ma l’importo complessivo del primo e secondo trimestre sia pari o superiore a € 250. Se l’importo complessivo del primo e secondo trimestre è inferiore a €250, il versamento va effettuato entro il 20.10.2020.

Verifiche periodiche registratori di cassa

Invio telematico all’Agenzia delle Entrate dei dati relativi alle verifiche periodiche dei registratori di cassa effettuate nel secondo trimestre, da parte dei laboratori e fabbricanti abilitati.

Mod. Redditi 2020 Persone fisiche soggetti che beneficiano della proroga

Versamento, senza la maggiorazione dello 0,40%, relativo a:

• saldo IVA 2019 con maggiorazione dell’1,2% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.4) per i soggetti che non usufruiscono della sospensione fino al 16.9.2020 a seguito dell’emergenza COVID-19;
• IRPEF (saldo 2019 e primo acconto 2020);
• addizionale regionale IRPEF (saldo 2019);
• addizionale comunale IRPEF (saldo 2019 e acconto 2020);
• imposta sostitutiva contribuenti minimi (5%, saldo 2019 e primo acconto 2020);
• imposta sostitutiva contribuenti forfetari (15%, saldo 2019 e primo acconto 2020);
• imposta sostitutiva contribuenti forfetari “start-up” (5%, saldo 2019 e primo acconto 2020);
• acconto 20% dell’imposta dovuta per i redditi a tassazione separata;
• imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2019 da quadro EC;
• cedolare secca (saldo 2019 e primo acconto 2020);
• IVIE (saldo 2019 e primo acconto 2020);
• IVA FE (saldo 2019 e primo acconto 2020);
• contributi IVS (saldo 2019 e primo acconto 2020);
• contributi Gestione separata INPS (saldo 2019 e primo acconto 2020)

Mod. Redditi 2020 Società di persone soggetti che beneficiano della proroga

Versamento, senza la maggiorazione dello 0,40%, relativo a:

• saldo IVA 2019 con maggiorazione dell’1,2% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.4) per i soggetti che non usufruiscono della sospensione fino al 16.9.2020 a seguito dell’emergenza COVID-19;
• imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2018 e 2019. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;
• imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2019 da quadro EC;
• imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008.

Mod. Redditi 2020 Società di capitali (approvazione bilancio entro mese di maggio) soggetti che beneficiano della proroga

Versamento, senza la maggiorazione dello 0,40%, da parte delle società con esercizio coincidente con l’anno solare (con approvazione del bilancio entro il 31.5.2020), relativo a:

• saldo IVA 2019 con maggiorazione dell’1,2% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.4) per i soggetti che non usufruiscono della sospensione fino al 16.9.2020 a seguito dell’emergenza COVID-19;
• IRES (saldo 2019 e primo acconto 2020);
• maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2019 e primo acconto 2020);
• imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2018 e 2019. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;
• imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2019 da quadro EC;
• imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008.

Mod. IRAP 2020 soggetti che beneficiano della proroga

Versamento, senza la maggiorazione dello 0,40%, dell’IRAP (saldo 2019 e primo acconto 2020) da parte di persone fisiche, società di persone e soggetti assimilati, società di capitali ed enti non commerciali con esercizio coincidente con l’anno solare che non beneficiano dell’esenzione concessa dal c.d. “Decreto Rilancio”.

ISA 2020 soggetti che beneficiano della proroga

Versamento, senza la maggiorazione dello 0,40%, dell’IVA dovuta sui maggiori ricavi / compensi indicati nel mod. REDDITI da parte dei soggetti che applicano gli ISA al fine di migliorare il proprio Indice di affidabilità.

Diritto annuale CCIAA 2020 soggetti che beneficiano della proroga

Versamento, senza la maggiorazione dello 0,40%, diritto CCIAA dovuto per il 2020 (codice tributo 3850).

Rivalutazione beni d'impresa soggetti che beneficiano della proroga

Versamento (unica soluzione / prima rata), senza la maggiorazione dello 0,40%, dell’imposta sostitutiva (10% - 12%) per la rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni, effettuata nel bilancio 2019, e per l’eventuale affrancamento (10%) del saldo attivo ex art. 1, commi da 696 a 703, Finanziaria 2020.

Mod. 730/2020

Per le dichiarazioni presentate al CAF/professionista abilitato dal 21.6 al 15.7:

• consegna al dipendente / pensionato / collaboratore del mod. 730 e del prospetto di liquidazione mod. 730-3;
• invio telematico all’Agenzia delle Entrate dei modd. 730 comprensivi dei modd. 730-4.

IVA Comunitaria elenchi INTRASTAT mensili e trimestrali

Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a giugno (soggetti mensili) e al secondo trimestre (soggetti trimestrali). Si rammenta che:

• sono soppressi i modd. Intra trimestrali relativi agli acquisti (sia di beni che di servizi);
• la presentazione dei Intra mensili è effettuata ai soli fini statistici;
• i soggetti non obbligati all’invio possono comunque scegliere di inviare i modd. Intra (di beni / di servizi) con periodicità sia mensile che trimestrale.

Mod. Redditi 2020 Società di capitali (approvazione bilancio entro mese di maggio) soggetti che non beneficiano della proroga

Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, da parte delle società con esercizio coincidente con l’anno solare (con approvazione del bilancio entro il 31.5.2020), relativo a:

• saldo IVA 2019 con maggiorazione dell’1,2% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.4) per i soggetti che non usufruiscono della sospensione fino al 16.9.2020 a seguito dell’emergenza COVID-19;
• IRES (saldo 2019 e primo acconto 2020);
• maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2019 e primo acconto 2020);
• imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2018 e 2019. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;
• imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2019 da quadro EC;
• imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008.

Mod. Redditi 2020 Persone fisiche soggetti che non beneficiano della proroga

Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, relativo a:

• saldo IVA 2019 con maggiorazione dell’1,2% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.4) per i soggetti che non usufruiscono della sospensione fino al 16.9.2020 a seguito dell’emergenza COVID-19;
• IRPEF (saldo 2019 e primo acconto 2020);
• addizionale regionale IRPEF (saldo 2019);
• addizionale comunale IRPEF (saldo 2019 e acconto 2020);
• imposta sostitutiva contribuenti minimi (5%, saldo 2019 e primo acconto 2020);
• imposta sostitutiva contribuenti forfetari (15%, saldo 2019 e primo acconto 2020);
• imposta sostitutiva contribuenti forfetari “start-up” (5%, saldo 2019 e primo acconto 2020);
• acconto 20% dell’imposta dovuta per i redditi a tassazione separata;
• imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2019 da quadro EC;
• cedolare secca (saldo 2019 e primo acconto 2020);
• IVIE (saldo 2019 e primo acconto 2020);
• IVAFE (saldo 2019 e primo acconto 2020);
• contributi IVS (saldo 2019 e primo acconto 2020);
• contributi Gestione separata INPS (saldo 2019 e primo acconto 2020).

Mod. Redditi 2020 Società di persone soggetti che non beneficiano della proroga

Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, relativo a:

• saldo IVA 2019 con maggiorazione dell’1,2% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.4) per i soggetti che non usufruiscono della sospensione fino al 16.9.2020 a seguito dell’emergenza COVID-19;
• imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2018 e 2019. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;
• imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2019 da quadro EC;
• imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008

Mod. IRAP 2020 Soggetti che non beneficiano della proroga

Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, dell’IRAP (saldo 2019 e primo acconto 2020) da parte di persone fisiche, società di persone e soggetti assimilati, società di capitali ed enti non commerciali con esercizio coincidente con l’anno solare che non beneficiano dell’esenzione concessa dal c.d. “Decreto Rilancio”.

ISA Soggetti che non beneficiano della proroga

Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, dell’IVA dovuta sui maggiori ricavi / compensi indicati nel mod. REDDITI da parte dei soggetti che applicano gli ISA al fine di migliorare il proprio Indice di affidabilità.

Diritto annuale CCIAA 2020 Soggetti che non beneficiano della proroga

Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, del diritto CCIAA dovuto per il 2020 (codice tributo 3850).

Rivalutazione beni d'impresa Soggetti che non beneficiano della proroga

Versamento (unica soluzione / prima rata), con la maggiorazione dello 0,40%, dell’imposta sostitutiva (10% - 12%) per la rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni, effettuata nel bilancio 2019, e per l’eventuale affrancamento (10%) del saldo attivo ex art. 1, commi da 696 a 703, Finanziaria 2020.

INPS Dipendenti

Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di giugno. L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015.

INPS Dipendenti  ripresa sospensione "Coronavirus"

Per le imprese florovivaistiche:

• invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente i dati contributivi / retributivi relativi ai mesi di marzo, aprile e maggio;
• versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di aprile e maggio.

INPS Gestione separata ripresa sospensione "Coronavirus"

Per le imprese florovivaistiche:

• versamento del contributo del 24% - 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti ad aprile e maggio a incaricati alla vendita a domicilio e a lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 000);
• versamento da parte dell'associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti ad aprile e maggio agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura del 24% - 33,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza). Il contributo è pari al 34,23% per alcuni soggetti (ad esempio, collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali) non iscritti ad altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA.

INPS Agricoltura

Invio telematico del mod. DMAG relativo alla denuncia delle retribuzioni degli operai agricoli erogate nel secondo trimestre.

IVA Liquidazione mensile e trimestrale ripresa sospensione "Coronavirus"

Per le imprese florovivaistiche:

• liquidazione IVA riferita ai mesi di marzo, aprile e maggio e versamento dell’imposta dovuta;
• liquidazione IVA riferita al primo trimestre e versamento dell’imposta dovuta maggiorata degli interessi dell’1%.

Spesometro estero

Invio telematico all’Agenzia delle Entrate della comunicazione dei dati fatture emesse / ricevute a / da soggetti UE / extraUE relativa al secondo trimestre. L’obbligo non interessa le operazioni documentate da fattura elettronica / bolletta doganale.

Corrispettivi Soggetti senza RT (fase transitoria)

Invio telematico all’Agenzia delle Entrate dei corrispettivi del mese di giugno da parte dei soggetti obbligati dall’1.1.2020 alla memorizzazione / trasmissione che non dispongono del registratore telematico “in servizio”.

Corrispettivi Distributori carburante

Invio telematico all’Agenzia delle Dogane dei corrispettivi di giugno relativi alle cessioni di benzina e gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori, da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale ad elevata automazione in cui il rifornimento avviene unicamente in modalità self service prepagato, non documentati da fattura elettronica.

IVA credito trimestrale

Invio telematico all’Agenzia delle Entrate dell’istanza di rimborso / compensazione del credito IVA relativo al secondo trimestre, utilizzando il nuovo mod. IVA TR.

ACCISE Autotrasportatori (caro petrolio)

Presentazione all’Agenzia delle Dogane dell’istanza relativa al secondo trimestre per il rimborso / compensazione del maggior onere derivante dall’incremento dell’accisa sul gasolio da parte degli autotrasportatori con veicoli di massa massima complessiva pari o superiore a 7,5 t.

Vendite tramite piattaforma digitale (Marketplace)

Invio all’Agenzia delle Entrate da parte dei soggetti passivi IVA che facilitano la vendita a distanza di beni nell’UE tramite l’uso di un’interfaccia elettronica quale un mercato virtuale / piattaforma / portale o mezzi analoghi, dei dati relativi alle vendite effettuate nel secondo trimestre.

Mod. Redditi 2020 Società di capitali (approvazione bilancio mese di giugno)

Versamento, senza la maggiorazione dello 0,40%, da parte delle società con esercizio coincidente con l’anno solare (con approvazione del bilancio entro il 28.6.2020), relativo a:

• saldo IVA 2019 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.4) per i soggetti che non usufruiscono della sospensione fino al 16.9.2020 a seguito dell’emergenza COVID-19;
• IRES (saldo 2019 e primo acconto 2020);
• maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2019 e primo acconto 2020);
• imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2018 e 2019. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;
• imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2019 da quadro EC;
• imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008;
• IVA dovuta sui maggiori ricavi indicati nel mod. REDDITI al fine di migliorare l’Indice di affidabilità ISA;
• diritto CCIAA dovuto per il 2020 (codice tributo 3850);
• imposta sostitutiva 10%-12% (unica soluzione / prima rata) per la rivalutazione beni d’impresa / partecipazioni nel bilancio 2019 e per l’eventuale affrancamento (10%) del saldo attivo ex 1, commi da 696 a 703, Finanziaria 2020.

Mod. IRAP 2020 Società di capitali (approvazione bilancio mese di giugno)

Versamento, senza la maggiorazione dello 0,40%, dell’IRAP (saldo 2019 e primo acconto 2020) da parte di società di capitali con esercizio coincidente con l’anno solare (con approvazione del bilancio entro il 28.6.2020), che non beneficiano dell’esenzione concessa dal c.d. “Decreto Rilancio”.

Liquidazione IVA mensile - trimestrale

Liquidazione e pagamento dell’imposta eventualmente a debito relativa al mese di luglio 2020 o del secondo trimestre 2020.

Ritenute d’acconto

Versamento ritenute su redditi di lavoro dipendente e assimilati, lavoro autonomo, provvigioni e su corrispettivi per contratti di appalto nei confronti dei condomini corrisposti nel mese di luglio 2020.

Gestione separata Inps

Versamento dei contributi per compensi corrisposti nel mese di luglio 2020.

Contributi IVS Artigiani e Commercianti – quota fissa sul minimale

Versamento dei contributi IVS da parte dei soggetti iscritti alla gestione INPS artigiani e commercianti (quota fissa sul reddito minimale).

Autoliquidazione Inail – rata

Versamento III rata.

Contributi Enasarco

Versamento contributi trimestrali da parte del mandante, II trimestre.

Modello Redditi 2020 e adempimenti collegati

Versamento delle imposte e del diritto CCIAA annuale con la maggiorazione del 0,4% per i titolari di reddito d’impresa e di lavoro autonomo soggetti a Isa.

Rateizzazione delle somme a debito redditi 2020

Versamento della rata imposte per chi ha optato per la rateizzazione ( titolari reddito d’impresa e di lavoro autonomo).

Elenchi Intrastat mensili

Presentazione contribuenti mensili (luglio 2020).

Rateizzazione delle somme a debito redditi 2020

Versamento della rata imposte per chi ha optato per la rateizzazione ( non titolari di reddito d’impresa e di lavoro autonomo e non soggetti a Isa).

Rinnovo contratti di locazione

Versamento imposta di registro relativa ai contratti di locazione decorrenti dal primo del mese.

Credito imposta sanificazione

Scade il termine per l’invio delle domande relativo al credito imposta sanificazione per le spese sostenute e da sostenere nel 2020 post emergenza Coronavirus.

Ripresa Versamenti sospesi post emergenza Coronavirus

E’ possibile versare il dovuto  entro il 16 settembre 2020, o di suddividerlo in  rate mensili di pari importo, sempre senza applicazione di sanzioni e interessi (Ipotesi offerte dall’art. 126, del D.L.n.34/2020, e dall’art. 97, del D.L.n. 104/2020).

Per maggiori dettagli sui termini di versamento si prega di contattare i nostri uffici .

Contributi IVS Commercianti e Artigiani

Per i contribuenti che avevano diritto alla sospensione del pagamento dei contributi IVS in scadenza a maggio 2020 è data la possibilità di pagare dal 16 settembre 2020 senza sanzioni e interessi a rate previa comunicazione di Sospensione all’Inps da inoltrare tramite Pin o intermediario al fine del ricevimento dei nuovi codici con i quali  effettuare il pagamento tramite F24.

Liquidazione IVA mensile

Liquidazione e pagamento dell’imposta a debito relativa al mese di agosto 2020-codice tributo 6008.

Ritenute d’acconto

Versamento ritenute su redditi di lavoro dipendente e assimilati, lavoro autonomo, provvigioni e su corrispettivi per contratti di appalto nei confronti dei condomini corrisposti nel mese di agosto 2020.

Gestione separata Inps

Versamento dei contributi per compensi corrisposti nel mese di agosto 2020.

Trasmissione dati liquidazioni IVA

Scade il primo invio del nuovo adempimento di comunicazione dei dati di liquidazione (adempimento Li.Pe.) e relativi versamenti dell’IVA per il secondo trimestre 2020.

Versamento imposte da Redditi 2020

Scadenza della rata per i contribuenti persone titolari di partita IVA che hanno optato per la rateizzazione.

Elenchi Intrastat mensili

Presentazione contribuenti mensili (agosto 2020).

Rateizzazione delle somme a debito da Redditi 2020

Per i contribuenti non titolari di partita IVA e non interessati dagli ISA che hanno optato per la rateizzazione, scade la rata di versamento imposte.

Uni-Emens

Scade il termine per l’invio telematico della dichiarazione Uni-emens relativi al mese precedente.

Rinnovo contratti di locazione – Imposta di Registro

Scade il termine per il versamento dell’imposta di registro – pari al 2% del canone annuo – relativa ai contratti di locazione decorrenti dal giorno 1 del mese.

Inps :

versamento contributi previdenziali per il personale domestico (III trimestre 2020).

Liquidazione IVA mensile :

Liquidazione e pagamento dell’imposta eventualmente a debito relativa al mese di settembre 2020.

Ritenute d’acconto :

Versamento ritenute su redditi di lavoro dipendente e assimilati, lavoro autonomo, provigioni e su corrispettivi per contratti di appalto nei confronti dei condomini corrisposti nel mese di settembre 2020.

Gestione separata Inps :

Versamento dei contributi previdenziali per i collaboratori a progetto, occasionali e associati in partecipazione corrisposti nel mese di settembre 2020.

Imposta di bollo:

Versamento dell’imposta di bollo sulle fatture elettroniche per il III trimestre 2020.

Elenchi Intrastat :

Presentazione modelli per contribuenti mensili e trimestrali (III trim.2020).

Mod. 730 Integrativo:

Consegna al Caf del Mod. 730 Integrativo da parte del lavoratore dipendente o pensionato che ha già presentato il Mod. 730.

Versamenti Redditi (soggetti Isa)

Versamento imposte e contributi da Mod. Redditi ed eventualmente Irap, con maggiorazione del 0,8% da parte dei soggetti che hanno subito una riduzione del fatturato del I semestre 2020 rispetto a quello del medesimo periodo del 2019 almeno pari al 33% ( in attesa di definizione con Decreto).

IVA – Rimborso /Compensazione Trimestrale

Richiesta IVA a credito del III Trimestre 2020.

Esterometro

Invio telematico della comunicazione relativa al 3° trimestre dei dati delle fatture emesse/ricevute a /da soggetti Ue /extraUE.

Mod. 730 integrativo

Caf e professionisti abilitati trasmettono in via telematica all’Agenzia delle Entrate i Modd.730 e 730-3 integrativo e li consegnano a dipendenti/pensionati.

Contributi Enasarco

Versamento contributi terzo trimestre 2020.

Elenchi Intrastat

Presentazione contribuenti mensili (ottobre 2020)

Modello 730 – conguaglio

Effettuazione delle operazioni di conguaglio (sulla retribuzione erogata nel mese di novembre) dell’importo in acconto (seconda o unica rata).

Dichiarazioni Redditi e IRAP

Trasmissione telematica del Mod.Redditi 2020 e Irap 2020 da parte delle persone fisiche, società di persone e società di capitali con esercizio coincidente con l’anno solare.

Acconti Imposte su redditi, IRAP, INPS

Versamento della seconda o unica rata d’acconto per l’anno 2020 di Irpef, Ires, Irap, Cedolare secca, Imposta sostitutiva minimi/forfetari, contributi IVS Artigiani e Commercianti e Gestione separata Inps.

Contratti di locazione

Termine per il pagamento dell’imposta di registro annuale per i contratti di locazione stipulati negli anni precedenti con decorrenza 1° novembre.

Opzione per Trasparenza

Presentazione del Mod. Redditi o di apposita comunicazione per l’adesione/rinnovo al regime di trasparenza da parte di società di capitali per il triennio 2020-2022.

Mod. 770 :

Invio telematico Dichiarazione relativa al 2019

Invio telematico dichiarazioni dei Redditi anno d’imposta 2019 e Irap:

Nuovo termine per la presentazione in via telematica della dichiarazione  Mod. Redditi e di IRAP anno d’imposta 2019, in scadenza il 30 novembre 2020 a seguito del DL “Ristori quater”.

Ritenute d’acconto:

Versamento ritenute su redditi di lavoro dipendente e assimilati, lavoro autonomo, provigioni e su corrispettivi per contratti di appalto nei confronti dei condomini corrisposti nel mese di novembre 2020.

Liquidazione IVA mensile:

Liquidazione e pagamento dell’imposta a debito relativa al mese di novembre 2020.

Contributi previdenziali:

Versamento dei contributi previdenziali mese di novembre 2020 ( Inps, gestione separata inps ).

IMU e TASI:

Versamento saldo anno 2020 (la seconda rata non è dovuta per chi esercita le attività indicate in Tabella di cui all’Allegato 1,DL n.137/2020 a condizione che i relativi proprietari siano anche gestori delle attività ivi esercitate.

TFR – imposta sostitutiva sulla rivalutazione:

Versamento dell’acconto sulle rivalutazioni del TFR maturate nell’anno 2020.

Versamenti Sospesi COVID-19:

IV rata dei versamenti sospesi a seguito dell’emergenza da Covid-19, qualora si sia optato per la rateizzazione ai sensi dell’art.97, DL n.104/2020.

IVA:

Versamento acconto 2020 da parte  dei contribuenti mensili, trimestrali, e trimestrali speciali.

Elenchi Intrastat:

Presentazione contribuenti mensili ( novembre 2020).

Previdenza integrativa:

Comunicazione al fondo previdenza integrativa/compagnia di assicurazione dell’ammontare dei contributi versati e non dedotti nel mod. Redditi o 730/2020.

Libro Unico:

Registrazioni relative al mese di novembre 2020.

Dichiarazione IMU/TASI:

Presentazione ( ove previsto) della dichiarazione IMU/TASI per le variazioni avvenute nel corso del 2019.