Distributori di carburante:

Invio telematico all’Agenzia Dogane da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale dei corrispettivi relativi al mese di novembre delle cessioni di benzina/gasolio destinati all’utilizzo come carburanti per motori.

E-MENS:

Invio telematico del Mod. UNI-EMENS con i dati contributivi e retributivi del mese di novembre (inclusi compensi a collaboratori, incaricati alla vendita a domicilio, autonomi occasionali e associati in partecipazione con apporto di lavoro).

Contrib. forfettari/ Minimi o in L. 398/91:

Avvio dell’obbligo di utilizzo della fattura elettronica (per i soggetti non già obbligati entro il 1/07/2023 per la presenza di ricavi/compensi dichiarati sul 2021 < €. 25.000).

Trasparenza sovvenzioni pubbliche:

Per le sovvenzioni pubbliche incassate nel 2022 (Rendicontazione 2023) scade il termine la regolarizzazione senza sanzioni.

Mod. 730/2023:

Comunicazione dei sostituti d’imposta ai sostituiti di voler prestare assistenza fiscale.

IVA mensile:

Liquidazione e versamento dell’imposta a debito relativa al mese di dicembre 2023.

Acconto imposte 2023:

Versamento in un’unica soluzione o della 1° rata della 2° rata di acconto per il 2023 delle imposte sui redditi dovuto in base alla dichiarazione dei redditi da parte delle persone fisiche titolari di partita IVA che nel periodo d'imposta 2022 abbiano dichiarato ricavi o compensi di ammontare non superiore a € 170.000.

Ritenute (su pagamenti effettuati a dicembre 2023):

• Irpef sui redditi lavoro dipendente e assimilati: versamento delle ritenute relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (cod. trib. 1001);
• Irpef sui redditi lavoro autonomo e provvigioni: versamento delle ritenute relative ai professionisti ed altre attività di lavoro autonomo e agli agenti (cod. trib. 1040);
• Addizionali reg/com sui redditi da lavoro dipendente/assimilato;
• Condomini: versamento ritenute del 4% per le prestazioni derivanti da contratti d'appalto/d’opera (cod. trib. 1020 prestatori IRES, cod. trib. 1019 prestatori IRPEF);
• Associazione in partecipazione: versamento ritenute sugli associati in partecipazione con apporto di lavoro (prorogati ex D.lgs. 81/2015 - cod. trib. 1040) e di capitale o misto (cod. trib. 1030).

Locazioni brevi (versamento ritenute):

Versamento delle ritenute del 21% operate da parte degli intermediari immobiliari (anche tramite portali telematici) sui canoni/corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve riversati al locatore a dicembre 2023 (cod. trib. 1919).

Previdenza:

• Contributi Inps mensili: versamento all'INPS dai datori di lavoro dei contributi previdenziali a favore della generalità dei lavoratori dipendenti relativi alle retribuzioni maturate nel mese di dicembre 2023;
• INPS - Gestione Separata: versamento del contributo da parte di:
  • committente: sui compensi corrisposti a novembre a co.co.co, lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e autonomi occasionali (compenso > € 5.000);
  • associante: sui compensi corrisposti a dicembre 2023 agli associati in partecipazione con apporto di lavoro (se prorogati ex D.lgs. 81/2015).

COLLABORATORI E FIGURE ASSIMILATE - ALIQUOTE      Non assicurati presso altre forme pensionistiche obbligatorie:

• Senza contribuzione aggiuntiva DIS-COLL 33,72%
• Con contribuzione obbligatoria DIS-COLL 35,03%

Pensionati o con altra tutela pensionistica obbligatoria 24%

• Contributi Inps in agricoltura: versamento della 4° rata 2023 dei contributi previdenziali sul reddito convenzionale da coltivatori diretti e IAP.

Intrastat mensile e trimestrale:

Presentazione telematica degli elenchi Intrastat mensili relativi al mese di dicembre 2023 (soggetti mensili) e degli elenchi Intrastat relativi al 4° trimestre 2023 (soggetti trimestrali).

IVA OSS (dichiarazione e liquidazione):

Invio telematico della dichiarazione Iva IOSS del mese di dicembre 2023 riferita alle vendite a distanza di beni importati in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150 dagli operatori registrati al regime IOSS.

IVA OSS (dichiarazione e liquidazione):

Invio telematico della dichiarazione Iva OSS del 4° trimestre 2023 riferita alle vendite a distanza e prestazioni di servizi a consumatori finali UE dai soggetti registrati al regime OSS.

Distributori di carburanti:

Invio telematico all’Agenzia Dogane da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale dei corrispettivi relativi al mese di dicembre 2023/4° trimestre 2023 delle cessioni di benzina/gasolio destinati all’utilizzo come carburanti per motori.

Caro gasolio:

Termine ultimo per la presentazione all’Agenzia Dogane dell’istanza per il rimborso o compensazione, in relazione ai consumi di gasolio per uso autotrazione utilizzato nel settore del trasporto effettuati nel 4° trimestre 2023, della spesa sostenuta per il rifornimento di carburante di veicoli con massa massima complessiva ≥ a 7,5 t.

Dichiarazione imposta di bollo 2023:

Presentazione telematica all’Agenzia Entrate della dichiarazione dell'imposta di bollo assolta in modo virtuale contenente l'indicazione del numero degli atti e documenti emessi nell'anno precedente, distinti per voce di tariffa, e degli altri elementi utili per la liquidazione dell'imposta, nonché degli assegni bancari estinti nel suddetto periodo

Imposta di bollo:

Termine entro il quale modificare l’Elenco B (contenente gli estremi delle fatture aventi i requisiti per l’assoggettamento a bollo ma che non riportino l’indicazione prevista) relativo al 4° trimestre 2023 predisposto dall’Agenzia Entrate.

Invio dati al sistema Tessera Sanitaria:

Trasmissione al Sistema TS dei dati delle spese sanitarie sostenute dalle persone fisiche nel periodo 1/07/2023-31/12/2023, nonché quelli relativi a eventuali rimborsi, ai fini della predisposizione della dichiarazione dei redditi precompilata. I soggetti tenuti all’invio dei dati sono ASL, aziende ospedaliere, istituti di ricovero e cura a carattere scientifico, policlinici universitari, farmacie e parafarmacie, presidi di specialistica ambulatoriale, strutture per l'erogazione delle prestazioni di assistenza protesica e di assistenza integrativa, altri presidi e strutture accreditati per l'erogazione dei servizi sanitari, strutture autorizzate per l'erogazione dei servizi sanitari e non accreditate al SSN, iscritti all'Albo dei medici chirurghi e degli odontoiatri, iscritti agli Albi professionali degli psicologi, degli infermieri, delle ostetriche/i e dei tecnici sanitari di radiologia medica, esercenti l'arte sanitaria ausiliaria di ottico

E-MENS:

Invio telematico del Mod. UNI-EMENS con i dati contributivi e retributivi del mese di dicembre 2023 (inclusi compensi a collaboratori, incaricati alla vendita a domicilio, autonomi occasionali e associati in partecipazione con apporto di lavoro).

INPS agricoltura:.

Invio telematico del Mod. DMAG per la denuncia delle retribuzioni degli operai agricoli erogate nel 4° trimestre 2023.

Quota annuale revisori legali:

Pagamento del contributo annuale 2024 da parte degli iscritti al Registro dei revisori legali.

NOVITA' DAL 2024

Interessi legali al 2.5% dal 1° gennaio 2024:

MEF Decreto 29 novembre 2023(G.U. n. 288 dell'11 dicembre 2023).

Il Ministero dell’Economia e delle Finanze ha stabilito che, dal 1° gennaio 2024, la misura del saggio degli interessi legali è pari al 2,5% in ragione d’anno. Tale variazione influisce sulla determinazione degli interessi dovuti dal contribuente per regolarizzare, mediante il ravvedimento operoso, le omissioni/irregolarità commesse in sede di versamento dei tributi.

IVA mensile e trimestrali speciali:

Liquidazione e versamento dell’Iva a debito relativa al mese di gennaio per i contribuenti mensili e dell'Iva dovuta per il 4° trimestre 2023 dai contribuenti speciali.

Ritenute (su pagamenti effettuati a gennaio 2024):

• Irpef sui redditi lavoro dipendente e assimilati: versamento delle ritenute relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (cod. trib. 1001);
• Irpef sui redditi lavoro autonomo e provvigioni: versamento delle ritenute relative ai professionisti ed altre attività di lavoro autonomo e agli agenti (cod. trib. 1040);
• Reg/Com sui redditi da lavoro dipendente/assimilato;
• Condomini: versamento ritenute del 4% per le prestazioni derivanti da contratti d'appalto/d’opera (cod. trib. 1020 prestatori IRES, cod. trib. 1019 prestatori IRPEF);
• Associati in partecipazione: versamento ritenute sugli associati in partecipazione con apporto di lavoro (prorogati ex D.lgs. 81/2015 - cod. trib. 1040) e di capitale o misto (cod. trib. 1030).

Imposta sostitutiva TFR a saldo:

Versamento del saldo dell'imposta sostitutiva, al netto dell'acconto versato, sulle rivalutazioni dei fondi per il TFR maturate nell'anno 2023 (cod. trib. 1713).

Locazioni brevi (versamento ritenute):

Versamento delle ritenute del 21% operate da parte degli intermediari immobiliari (anche tramite portali telematici) sui canoni/corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve riversati al locatore a gennaio (cod. trib. 1919).

Previdenza:

• Contributi Inps mensili: versamento all'INPS dai datori di lavoro dei contributi previdenziali a favore della generalità dei lavoratori dipendenti relativi alle retribuzioni maturate nel mese di gennaio (cod. trib. 1919);
• INPS - Gestione Separata: versamento del contributo da parte di:
  • committente: sui compensi corrisposti a novembre a co.co.co, lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e autonomi occasionali (compenso > € 5.000);
  • associante: sui compensi corrisposti a gennaio agli associati in partecipazione con apporto di lavoro (se prorogati ex D.lgs. 81/2015).
• Contributi IVS: Contributi IVS: versamento 4° rata fissa 2023 dei contributi previdenziali sul reddito minimale dai soggetti iscritti alla gestione Inps commercianti/artigiani.

Premio INAIL:

Pagamento in unica soluzione o della 1° rata del premio INAIL per regolazione 2023 e anticipo 2024.

Contributi ENASARCO:

Versamento dalla casa mandante dei contributi Enasarco riferiti al 4° trimestre 2023.

INTRASTAT mensile:

Invio telematico degli elenchi Intrastat per cessione di beni/servizi resi in ambito UE e per acquisti di beni/servizi ricevuti, relativi a gennaio.

Bonus Una Tantum edicole 2023:

Termine ultimo (entro le ore 17:00) per presentare (www.impresainungiorno.gov.it) telematicamente la domanda di contributo alle imprese esercenti punti vendita esclusivi per la rivendita di giornali e riviste.

Agenzie di viaggio e tour operator:

Termine ultimo (entro le ore 12:00) per presentare le autocertificazioni (tramite il portale https://istanze.ministeroturismo.gov.it/) attestanti gli importi necessari per la concessione dei contributi ex art. 4, co. 1, DL 4/2022.

Bonus colonnine domestiche:

Termine ultimo (entro le ore 12:00) per presentare le domanda di concessione del contributo per la spesa sostenuta dal 1/01/2023 al 31/12/2023 per l'acquisto ed installazione di infrastrutture (di potenza standard) per la ricarica dei veicoli alimentati a energia elettrica da parte di utenti domestici.

Rottamazione quater:

La legge di conversione del DL 215/2023 (cd. “Milleproroghe”) ha differito al 15/03/2024 il termine di pagamento della prima (o unica) e della seconda e terza rata (il pagamento è tempestivo se effettuato entro i 5 gg successivi, al 20/03/2024.

IVA mensile:

Liquidazione e versamento dell’Iva a debito relativa al mese di febbraio.

IVA saldo annuale:

Versamento, in unica soluzione o della 1° rata, del saldo IVA 2023 risultante dalla dichiarazione IVA. Riepilogando, il soggetto IVA può:

• versare in un’unica soluzione entro il 16/03 oppure rateizzare maggiorando dello 0,33% mensile l’importo di ogni rata successiva alla prima;
• versare in unica soluzione entro il 30/06 con la maggiorazione dello 0,40% per ogni mese o frazione di mese successivi al 16/03 oppure rateizzare dalla data di pagamento, maggiorando dapprima l’importo da versare con lo 0,40% per ogni mese o frazione di mese successivi al 16/03 e quindi aumentando dello 0,33% mensile l’importo di ogni rata successiva alla prima.

Tassa annuale libri sociali:

Versamento dalle società di capitali della tassa annuale per la vidimazione dei libri sociali (cod. trib. 7085) i cui importi sono:

• € 309,87, se il capitale sociale/fondo di dotazione non è superiore a € 516.456,90;
• € 516,46, se il capitale sociale/fondo di dotazione è superiore a € 516.456,90.

Ritenute (su pagamenti effettuati a febbraio 2024):

• Irpef sui redditi lavoro dipendente e assimilati: versamento delle ritenute relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (cod. trib. 1001);
• Irpef sui redditi lavoro autonomo e provvigioni: versamento delle ritenute relative ai professionisti ed altre attività di lavoro autonomo e agli agenti (cod. trib. 1040);
• Reg/Com sui redditi da lavoro dipendente/assimilato;
• Condomini: versamento ritenute del 4% per le prestazioni derivanti da contratti d'appalto/d’opera (cod. trib. 1020 prestatori IRES, cod. trib. 1019 prestatori IRPEF);
• Associati in partecipazione: versamento ritenute sugli associati in partecipazione con apporto di lavoro (prorogati ex D.lgs. 81/2015 - cod. trib. 1040) e di capitale/misto (cod. trib. 1030).

Locazioni brevi (versamento ritenute):

Versamento delle ritenute del 21% operate da parte degli intermediari immobiliari (anche tramite portali telematici) sui canoni/corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve riversati al locatore a febbraio (cod. trib. 1919).

Previdenza:

• Contributi Inps mensili: versamento all'INPS dai datori di lavoro dei contributi previdenziali a favore della generalità dei lavoratori dipendenti relativi alle retribuzioni maturate nel mese di febbraio;
• INPS - Gestione Separata: versamento del contributo da parte di
  • committente: sui compensi corrisposti a febbraio a co.co.co., lavoratori sportivi nel settore del dilettantismo, lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e autonomi occasionali (compenso > € 5.000);
  • associante: sui compensi corrisposti a febbraio agli associati in partecipazione con apporto di lavoro (se prorogati ex D.lgs. 81/2015).

Mod. CUPE 2024:

Consegna agli interessati della Certificazione degli utili e dei proventi equiparati corrisposti nel 2023.

Mod. CU 2024:

Invio telematico delle CU 2024 relative ai seguenti redditi corrisposti nel 2023:

• redditi di lavoro dipendente/assimilati e da pensione
• redditi di lavoro autonomo, provvigioni, redditi diversi e locazioni brevi.

Le CU relative a redditi non dichiarabili col mod. 730/esenti Irpef  possono essere inviate entro il 31/10/2024

Consegna agli interessati della CU 2024.

Spese veterinarie (per la "precompilata"):

Invio telematico al Sistema TS da parte dei veterinari dei dati delle spese veterinarie sostenute dalle persone fisiche nell’intero anno 2023 ai fini della predisposizione della dichiarazione dei redditi precompilata.

Spese detraibili/deducibili (per la "precompilata"):

Invio telematico all’Agenzia Entrate dai soggetti interessati dei dati 2023 relativi a

• spese funebri
• rette per la frequenza degli asili nido
• erogazioni liberali in denaro deducibili/detraibili eseguite da persone fisiche
• spese universitarie
• interessi passivi per contratti di mutuo
• contributi previdenziali e assistenziali
• contratti assicurativi e premi assicurativi.

Nota: le spese per bonus edilizi dei condominiali sono prorogate al 4/04/2024 (v. oltre).

ISI e IVA apparecchi di intrattenimento:

Versamento dell’ISI (cod. trib. 5123) e dell’IVA forfetaria (cod. trib. 6729) dovute per il 2023 con riguardo agli apparecchi da divertimento e intrattenimento di cui all’art. 110, c. 7, lett. a) e c), TULPS, installati ante 1/03/2024 o non disinstallati entro il 31/12/2023.

INTRAST mensile:

Invio telematico degli elenchi Intrastat per cessione di beni/servizi resi in ambito UE e per acquisti di beni/servizi ricevuti, relativi a febbraio.

IVA IOSS (dichiarazione e liquidazione):

Invio telematico della dichiarazione Iva IOSS del mese di febbraio riferita alle vendite a distanza di beni importati in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150 dagli operatori registrati al regime IOSS.

Distributori di carburanti:

Invio telematico all’Agenzia Dogane da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale dei corrispettivi relativi al mese di febbraio delle cessioni di benzina/gasolio destinati all’utilizzo come carburanti per motori.

E MENS:

Invio telematico del Mod. UNI-EMENS con i dati contributivi e retributivi del mese di febbraio (inclusi compensi a collaboratori, incaricati alla vendita a domicilio, autonomi occasionali e associati in partecipazione con apporto di lavoro).

Tregua Fiscale (Legge di bilancio 2023):

Scadenza per il pagamento:

• regolarizzazione delle irregolarità formali: della 2° rata di quanto dovuto per la regolarizzazione delle violazioni formali commesse fino al 31/10/2022;
• ravvedimento speciale delle violazioni tributarie riguardanti le dichiarazioni validamente presentate relative al periodo d'imposta in corso al 31/12/2021 e a periodi d'imposta precedenti: della 5° rata delle 8 previste nel caso versamento rateale;
• definizione agevolata delle liti tributarie pendenti: della 4° rata
• regolarizzazione omessi o carenti pagamenti di rate: della 5° rata.

Ravvedimento speciale (DL "Milleproroghe"):

Scadenza per il versamento:

• in soluzione unica o della 1° rata delle 4 previste, in caso di versamento rateale
• per la regolarizzazione delle violazioni tributarie riguardanti le dichiarazioni validamente presentate relative al periodo d’imposta in corso al 31/12/2022.

Bonus pubblicità (prenotazione):

Termine ultimo per presentare, tramite i servizi telematici dell’Agenzia Entrate, la Comunicazione per l’accesso al credito d’imposta per gli investimenti pubblicitari per l’anno 2024.

Modello EAS:

Invio telematico del Modello EAS nel caso in cui, nel corso del 2023, si siano verificate variazioni di alcuni dei dati dell'ente in precedenza comunicati. Il modello si invia completo di tutti i dati (inclusi quelli non variati).

La comunicazione non è necessaria nel caso di variazioni dei dati delle sezioni “Dati relativi all’Ente” e “Rappresentante legale” già comunicate con i modelli AA5/6 e AA7/10.

FIRR Enasarco:

Versamento dalla casa mandante del contributo FIRR 2023.

Bonus edili (cessione credito o sconto in fattura):

Termine per comunicare telematicamente l’opzione per :

• lo sconto in fattura/prima cessione del credito delle spese sostenute nel 2023
• la cessione delle rate residue non fruite delle detrazioni riferite alle spese sostenute nel 2020, 2021 e 2022.

Comunicazione interventi edilizi condominiali:

Trasmissione telematica all'Agenzia Entrate, da parte degli amministratori di condominio, dei dati relativi agli interventi di risparmio energetico e ristrutturazione effettuati nel 2023 sulle parti comuni condominiali. La comunicazione non è dovuta nel caso in cui, con riguardo alle spese sostenute nel 2023, per tutti gli interventi effettuati sulle parti comuni tutti i condòmini abbiano optato, in luogo dell’utilizzo diretto della detrazione, per la cessione del credito o per lo sconto in fattura.