Distributori di carburanti :

Invio telematico all’Agenzia Dogane da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale dei corrispettivi relativi al mese di novembre delle cessioni di benzina/gasolio destinati all’utilizzo come carburanti per motori.

IVA IOSS (dichiarazione e liquidazione):

Invio telematico della dichiarazione Iva IOSS del mese di novembre riferita alle vendite a distanza di beni importati in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150 dagli operatori registrati al regime IOSS.

• o finale delle dichiarazioni;
• consegna al contribuente copia del Mod. 730 e il prospetto Mod. 730-3.

E-MENS:

Invio telematico del Mod. UNI-EMENS con i dati contributivi e retributivi del mese di novembre (inclusi compensi a collaboratori, incaricati alla vendita a domicilio, autonomi occasionali e associati in partecipazione con apporto di lavoro).

Previdenza complementare :

Comunicazione alla forma di previdenza complementare della parte dei contributi versati e non dedotti nella dichiarazione dei redditi in quanto eccedenti l’ammontare deducibile.

Agenti di commercio:

Invio raccomandata alle case mandanti per l'applicazione della ritenuta d'acconto in misura ridotta ove ci si avvalga in via continuativa dell'opera di dipendenti o di terzi.

Bonus Pubblicità:

La presentazione della dichiarazione sostitutiva relativa agli investimenti pubblicitari realizzati nell'anno 2022 è stata differita dal 9/01/2023 fino al 9/02/2023 (anziché dall’1/01 al 31/01/2023); pertanto, i soggetti che hanno “prenotato” l’accesso al bonus per l’anno 2022, devono inoltrare la dichiarazione sostitutiva entro i suddetti termini.

Mod. 730/2023:

Comunicazione dei sostituti d’imposta ai sostituiti di voler prestare assistenza fiscale.

IVA mensile:

Liquidazione e versamento dell’imposta a debito relativa al mese di dicembre 2022.

Ritenute (su pagamenti effettuati a dicembre 2022):

• Irpef sui redditi lavoro dipendente e assimilati: versamento delle ritenute relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (cod. trib. 1001);
• Irpef sui redditi lavoro autonomo e provvigioni: versamento delle ritenute relative ai professionisti ed altre attività di lavoro autonomo e agli agenti (cod. trib. 1040);
• Reg/Com sui redditi da lavoro dipendente/assimilato;
• Condomini: versamento ritenute del 4% per le prestazioni derivanti da contratti d'appalto/d’opera (cod. trib. 1020 prestatori IRES, cod. trib. 1019 prestatori IRPEF);
• Associati in partecipazione: versamento ritenute sugli associati in partecipazione con apporto di lavoro (prorogati ex D.lgs. 81/2015 - cod. trib. 1040) e di capitale o misto (cod. trib. 1030).

Ritenute su dividendi:

Versamento delle ritenute operate (26%) con riferimento ai dividendi corrisposti nel 4° trimestre 2022 per partecipazioni qualificate e non qualificate.

Previdenza:

• Contributi Inps mensili: versamento all'INPS dai datori di lavoro dei contributi previdenziali a favore della generalità dei lavoratori dipendenti relativi alle retribuzioni maturate nel mese di dicembre 2022;
• INPS - Gestione Separata: versamento del contributo del 33,72% (non pensionati e non iscritti ad altra previdenza) o del 24% (altri casi) da parte di:
  • committente: sui compensi corrisposti a luglio a co.co.co, lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e autonomi occasionali (compenso > € 5.000)
  • associante: sui compensi corrisposti a dicembre 2022 agli associati in partecipazione con apporto di lavoro (se prorogati ex D.Lgs. 81/2015).

COLLABORATORI E FIGURE ASSIMILATE  (non assicurati presso altre forme pensionistiche obbligatorie):

• Senza contribuzione aggiunta DIS - COLL   - aliquota 33,72%
• Con contribuzione aggiunta DIS - COLL   - aliquota 35,03%

Contributi Inps in agricoltura: versamento della 4° rata 2022 dei contributi previdenziali sul reddito convenzionale da coltivatori diretti e IAP.

INTRASTAT mensile e trimestrale:

Invio degli elenchi riepilogativi delle seguenti operazioni registrate/soggette a registrazione:

• cessioni di beni/servizi resi in ambito UE relative a dicembre (mensili) / 4° trimestre (trimestrali) dell'anno precedente
• acquisti di beni/servizi ricevuti (valenza statistica) in ambito UE relativi a dicembre (mensili) dell'anno precedente

IVA IOSS (dichiarazione e liquidazione):

• Invio telematico della dichiarazione Iva IOSS del mese di dicembre 2022 riferita alle vendite a distanza di beni importati in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150 dagli operatori registrati al regime IOSS.
• Invio telematico della dichiarazione Iva OSS del 4° trimestre 2022 riferita alle vendite a distanza e prestazioni di servizi a consumatori finali UE dai soggetti registrati al regime OSS.

Distributori di carburanti:

Invio telematico all’Agenzia Dogane da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale dei corrispettivi relativi al mese di dicembre 2022/4° trimestre 2022 delle cessioni di benzina/gasolio destinati all’utilizzo come carburanti per motori.

Invio dati al Sistema Tessera Sanitaria:

Trasmissione al STS dei dati delle spese sanitarie e veterinarie sostenute dalle persone fisiche nel periodo 1/07/2022-31/12/2022, nonché quelli relativi ad eventuali rimborsi, ai fini della predisposizione della dichiarazione dei redditi precompilata. I soggetti tenuti all’invio dei dati sono ASL, aziende ospedaliere, istituti di ricovero e cura a carattere scientifico, policlinici universitari, farmacie  e parafarmacie, presidi di specialistica ambulatoriale, strutture per l'erogazione delle prestazioni di assistenza protesica e di assistenza integrativa, altri presidi e strutture accreditati per l'erogazione dei servizi sanitari, strutture autorizzate per l'erogazione dei servizi sanitari e non accreditate al SSN, medici chirurghi e odontoiatri e professionisti sanitari.

EMENS:

Invio telematico del Mod. UNI-EMENS con i dati contributivi e retributivi del mese di dicembre 2022 (inclusi compensi a collaboratori, incaricati alla vendita a domicilio, autonomi occasionali e associati in partecipazione con apporto di lavoro).

INPS agricoltura:

Invio telematico del Mod. DMAG per la denuncia delle retribuzioni degli operai agricoli erogate nel 4° trimestre 2022.

Autodichiarazione aiuti di Stato:

Presentazione telematica all’Agenzia Entrate, da parte dei soggetti beneficiari degli aiuti di Stato usufruiti nel corso dell'emergenza Covid-19, dell’Autodichiarazione al fine di attestare che l'importo complessivo di quanto fruito non superi i massimali di cui alle Sezioni 3.1 "Aiuti di importo limitato" e 3.12 "Aiuti sotto forma di sostegno a costi fissi non coperti" della Comunicazione C(2020) 1863 finale della Commissione UE contenente il "Quadro temporaneo per le misure di aiuto di Stato a sostegno dell'economia nell'attuale emergenza del COVID-19" come disposto dall'art. 1 del D.L. 41/2021 (c.d. Decreto Sostegni) che fa riferimento al c.d. "regime ombrello".

Indennità una tantum di € 150:

Termine ultimo per la presentazione all’Inps, da parte dei soggetti tenuti, della domanda per l’accesso all’indennità una tantum di € 150 prevista dal D.L. 144/2022.

Caro gasolio:

Termine di presentazione all’Agenzia Dogane della dichiarazione dei litri di gasolio consumati relativa al 4° trimestre 2022 (art. 24-ter, D.lgs. 504/1995). La dichiarazione:

• è limitata ai soli litri di gasolio per autotrazione riforniti tra l’1/12 ed il 31/12/2022 (ed imputabili a tale mese di consumo)
• restando esclusi (non vanno indicati nella dichiarazione) i litri di gasolio consumati tra l’1/10/2022 e la fine della giornata del 30/11/2022 (in considerazione della riduzione delle accise disposta fino a novembre 2022).

Dichiarazione imposta di bollo 2022:

Presentazione telematica all’Agenzia Entrate della dichiarazione dell'imposta di bollo assolta in modo virtuale contenente l'indicazione del numero degli atti e documenti emessi nell'anno precedente, distinti per voce di tariffa, e degli altri elementi utili per la liquidazione dell'imposta, nonché degli assegni bancari estinti nel suddetto periodo.

Invio dati al STS dagli ottici:

Trasmissione al STS, da parte degli ottici, dei dati relativi alle spese detraibili effettuate nel 2022, finalizzata all’elaborazione della dichiarazione dei redditi precompilata.

Bonus per attività fisica adattata:

Termine ultimo per presentare in via telematica all’Agenzia Entrate l’istanza per il riconoscimento del credito d’imposta per le spese documentate, sostenute dall’1/01/2022 al 31/12/2022, dalle persone fisiche, per fruire di attività fisica adattata di cui all'art. 2, co. 1, lett. e), D.lgs. 36/2021.

Una Tantum edicole 2023:

Termine invio telematico dell'istanza per il contributo di €. 2.000 (nel limite massimo dello stanziamento pubblico) a favore di imprese individuali/soci di società di persone, che:

• svolgono attività di rivendita esclusiva di giornali e riviste (cod. ATECO primario 47.62.10 al Registro imprese)
• non titolari di redditi da lavoro dipendente.

IVA mensile:

Liquidazione e versamento dell’Iva a debito relativa al mese di febbraio.

IVA saldo annuale:

Versamento, in unica soluzione o della 1° rata, del saldo IVA 2022 risultante dalla dichiarazione IVA. Riepilogando, il soggetto IVA può:

• versare in un’unica soluzione entro il 16/03 oppure rateizzare maggiorando dello 0,33% mensile l’importo di ogni rata successiva alla prima;
• versare in unica soluzione entro il 30/06 con la maggiorazione dello 0,40% per ogni mese o frazione di mese successivi al 16/03 oppure rateizzare dalla data di pagamento, maggiorando dapprima l’importo da versare con lo 0,40% per ogni mese o frazione di mese successivi al 16/03 e quindi aumentando dello 0,33% mensile l’importo di ogni rata successiva alla prima.

Tassa annuale libri sociali:

Versamento dalle società di capitali della tassa annuale per la vidimazione dei libri sociali (cod. trib. 7085) i cui importi sono:

• € 309,87, se il capitale sociale/fondo di dotazione non è superiore a € 516.456,90;
• € 516,46, se il capitale sociale/fondo di dotazione è superiore a € 516.456,90.

Ritenute (su pagamenti effettuati a febbraio 2023):

• Irpef sui redditi lavoro dipendente e assimilati: versamento delle ritenute relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (cod. trib. 1001);
• Irpef sui redditi lavoro autonomo e provvigioni: versamento delle ritenute relative ai professionisti ed altre attività di lavoro autonomo e agli agenti (cod. trib. 1040);
• Reg/Com sui redditi da lavoro dipendente/assimilato;
• Condomini: versamento ritenute del 4% per le prestazioni derivanti da contratti d'appalto/d’opera (cod. trib. 1020 prestatori IRES, cod. trib. 1019 prestatori IRPEF);
• Associati in partecipazione: versamento ritenute sugli associati in partecipazione con apporto di lavoro (prorogati ex D.lgs. 81/2015 - cod. trib. 1040) e di capitale o misto (cod. trib. 1030).

Locazioni brevi (versamento ritenute):

Versamento delle ritenute del 21% operate da parte degli intermediari immobiliari (anche tramite portali telematici) sui canoni/corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve riversati al locatore a febbraio (cod. trib. 1919).

ISI e IVA apparecchi da intrattenimento:

Versamento dell’ISI (cod. trib. 5123) e dell’IVA forfetaria (cod. trib. 6729) dovute per il 2023 con riguardo agli apparecchi da divertimento e intrattenimento di cui all’art. 110, c. 7, lett. a) e c), TULPS, installati ante 1/03/2023 o non disinstallati entro il 31/12/2022.

CUPE:

Consegna agli interessati della Certificazione degli utili e dei proventi equiparati corrisposti nel 2022.

CU 2023:

Invio telematico delle CU 2023 relative ai seguenti redditi corrisposti nel 2022:

• redditi di lavoro dipendente/assimilati e da pensione;
• redditi di lavoro autonomo, provvigioni, redditi diversi e locazioni brevi.

Consegna agli interessati della CU 2023.

Bonus energetici:

Invio telematico all'Agenzia Entrate, da parte dei beneficiari dei crediti d’imposta energetici, a pena di decadenza dal diritto alla fruizione del credito residuo, della comunicazione dell’importo del credito maturato nell’esercizio 2022.

Spese veterinarie (per precompilata):

Invio telematico al Sistema TS da parte dei veterinari dei dati delle spese veterinarie sostenute dalle persone fisiche nel 2022 ai fini della predisposizione della dichiarazione dei redditi precompilata.

Erogazioni liberali:

Invio telematico all’Agenzia Entrate dei dati relativi alle erogazioni liberali in denaro deducibili e detraibili eseguite nel 2022 da persone fisiche.

Spese detraibili / deducibili:

Invio telematico all’Agenzia Entrate dai soggetti interessati dei dati 2022 relativi a interessi passivi per contratti di mutuo, contributi previdenziali e assistenziali, contratti assicurativi e premi assicurativi, spese funebri, spese universitarie e rette per la frequenza degli asili nido.

Previdenza:

• Contributi INPS mensili: versamento all'INPS dai datori di lavoro dei contributi previdenziali a favore della generalità dei lavoratori dipendenti relativi alle retribuzioni maturate nel mese di febbraio;
• INPS - Gestione Separata: versamento del contributo da parte di:
  • committente: sui compensi corrisposti a febbraio a co.co.co, lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e autonomi occasionali (compenso > € 5.000)
  • associante: sui compensi corrisposti a febbraio agli associati in partecipazione con apporto di lavoro (se prorogati ex D.Lgs. 81/2015).

COLLABORATORI E FIGURE ASSIMILATE - ALIQUOTE                                                 

Non assicurati presso altre forme pensionistiche obbligatorie:

• Senza contribuzione aggiuntiva DIS-COLL 33,72%
• Con contribuzione obbligatoria DIS-COLL 35,05%

Pensionati o con altra tutela pensionistica obbligatoria 24%

INTRASTAT mensile:

Invio telematico degli elenchi Intrastat per cessione di beni/servizi resi in ambito UE e per acquisti di beni/servizi ricevuti, relativi a febbraio.

Bonus per installazione sistemi di accumulo integrati:

Termine ultimo per presentare in via telematica all’Agenzia Entrate l’istanza per il riconoscimento del credito d’imposta per le spese documentate, sostenute dall’1/01/2022 al 31/12/2022, dalle persone fisiche, relative all’installazione di sistemi di accumulo integrati in impianti di produzione elettrica alimentati da fonti rinnovabili, anche se già esistenti e beneficiari degli incentivi per lo scambio sul posto di cui all’art. 25-bis del D.L. 91/2014.

 

Regolarizzazione irregolarità formali:

Versamento in unica soluzione / 1° rata di quanto dovuto per la regolarizzazione delle violazioni formali commesse fino al 31/10/2022.

Ravvedimento speciale violazioni tributarie:

Versamento in unica soluzione / 1° rata di quanto dovuto per la regolarizzazione delle violazioni riferite alle dichiarazioni relative al periodo d'imposta in corso al 31/12/2021 e periodi d'imposta precedenti.

Regolarizzazione omessi versamenti istituti definitori:

Versamento in unica soluzione / 1° rata di quanto dovuto per la regolarizzazione dell’omesso o carente versamento delle rate successive alla 1° relative alle somme dovute a seguito di accertamento con adesione o di acquiescenza degli avvisi di accertamento e degli avvisi di rettifica e di liquidazione, di reclamo o mediazione ai sensi dell’art. 17-bis, co. 6, del D.lgs. 546/1992, nonché degli importi, anche rateali, relativi alle conciliazioni di cui agli artt. 48 e 48-bis del D.lgs. 546/1992.

Bonus pubblicità:

Termine ultimo per presentare, tramite i servizi telematici dell’Agenzia Entrate, la Comunicazione per l’accesso al credito d’imposta (prenotazione) per gli investimenti pubblicitari incrementali già effettuati o da effettuare nell’anno 2023.

Bonus edili (cessione credito o sconto in fattura):

Invio telematico all’Agenzia Entrate della comunicazione per l'esercizio delle opzioni di sconto sul corrispettivo o di cessione del credito relative agli interventi eseguiti sia sulle singole unità immobiliari, sia sulle parti comuni degli edifici, di cui all’art. 121 del D.L. 34/2020, per le spese sostenute nel 2022, nonché per le rate residue non fruite delle detrazioni riferite alle spese sostenute nel 2020 e nel 2021.

Interventi condominiali:

Trasmissione telematica all'Agenzia Entrate, da parte degli amministratori di condominio, dei dati di cui all'art. 16-bis, co. 4, del D.L. 124/2019, con riguardo alle spese sostenute nel 2022 per interventi effettuati sulle parti comuni di edifici residenziali.

Distributori di carburanti:

Trasmissione telematica all'Agenzia Entrate, da parte degli amministratori di condominio, dei dati di cui all'art. 16-bis, co. 4, del D.L. 124/2019, con riguardo alle spese sostenute nel 2022 per interventi effettuati sulle parti comuni di edifici residenziali.

IVA IOSS (dichiarazione e liquidazione):

Invio telematico della dichiarazione Iva IOSS del mese di febbraio riferita alle vendite a distanza di beni importati in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150 dagli operatori registrati al regime IOSS.

Modello EAS:

Invio telematico del Modello EAS nel caso in cui, nel corso del 2022, si siano verificate variazioni di alcuni dei dati dell'ente in precedenza comunicati. Il modello si invia completo di tutti i dati, inclusi quelli non variati. Non è necessario comunicare attraverso un nuovo modello EAS le variazioni dei dati delle sezioni “Dati relativi all’Ente” e “Rappresentante legale” già comunicate con i modelli AA5/6 e AA7/10.

E MENS:

Invio telematico del Mod. UNI-EMENS con i dati contributivi e retributivi del mese di febbraio (inclusi compensi a collaboratori, incaricati alla vendita a domicilio, autonomi occasionali e associati in partecipazione con apporto di lavoro).

FIRR ENASARCO:

Versamento dalla casa mandante del contributo FIRR 2022.

Bonus edilizi comunicazione per la fruizione in ulteriori 10 rate annuali:

Per gli interventi edilizi che accedono al Superbonus, Sismabonus e Bonus barriere:

• il fornitore che ha concesso lo sconto in fattura ed il cessionario dei crediti d’imposta
• possono inviare apposita comunicazione tramite la “Piattaforma cessione crediti”
• per fruire del credito residuo in 10 rate annuali (in luogo della rateazione originaria).

La nuova ripartizione può effettuarsi per la quota non ancora utilizzata delle rate dei crediti riferite (v. RF-fl 071/2023)

• agli anni 2022 e seguenti: per i crediti derivanti dalle comunicazioni delle opzioni per la prima cessione/sconto in fattura inviate all’Agenzia Entrate fino al 31/10/2022, relative al Superbonus
• agli anni 2023 e seguenti: per i crediti derivanti dalle opzioni comunicate all’Agenzia delle Entrate dal 1/11/2022 al 31/03/2023, relative al Superbonus, nonché dalle comunicazioni inviate fino al 31/03/2023, relative al Sismabonus ed al Bonus barriere.

 

Dichiarazione precompilata:

A partire da tale data il contribuente può inviare telematicamente la dichiarazione precompilata accettata o modificata o integrata direttamente all’Agenzia Entrate.

IVA mensile e trimestrale:

Liquidazione e versamento dell’imposta a debito relativa al mese di aprile (contribuenti mensili) e al 1° trimestre (contribuenti trimestrali), questi ultimi con la maggiorazione dell’1% (esclusa per i trimestrali “speciali”).

Ritenute (su pagamenti effettuati ad aprile 2023):

• Irpef sui redditi lavoro dipendente e assimilati: versamento delle ritenute relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (cod. trib. 1001);
• Irpef sui redditi lavoro autonomo e provvigioni: versamento delle ritenute relative ai professionisti ed altre attività di lavoro autonomo e agli agenti (cod. trib. 1040);
• Reg/Com sui redditi da lavoro dipendente/assimilato;
• Condomini: versamento ritenute del 4% per le prestazioni derivanti da contratti d'appalto/d’opera (cod. trib. 1020 prestatori IRES, cod. trib. 1019 prestatori IRPEF);
• Associazione in partecipazione: versamento ritenute sugli associati in partecipazione con apporto di lavoro (prorogati ex D.lgs. 81/2015 - cod. trib. 1040) e di capitale o misto (cod. trib. 1030).

Locazioni brevi (versamento ritenute):

Versamento delle ritenute del 21% operate da parte degli intermediari immobiliari (anche tramite portali telematici) sui canoni/corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve riversati al locatore ad aprile (cod. trib. 1919).

Previdenza:

• Contributi Inps mensili: versamento all'INPS dai datori di lavoro dei contributi previdenziali a favore della generalità dei lavoratori dipendenti relativi alle retribuzioni maturate nel mese di aprile;
• Contributi IVS: versamento 1° rata fissa 2023 dei contributi previdenziali sul reddito minimale dai soggetti iscritti alla gestione INPS commercianti/artigiani;
• INPS - Gestione Separata: versamento del contributo da parte di:
• committente: sui compensi corrisposti ad aprile a co.co.co, lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e autonomi occasionali (compenso > € 5.000);
• associante: sui compensi corrisposti ad aprile agli associati in partecipazione con apporto di lavoro (se prorogati ex D.lgs. 81/2015).

COLLABORATORI E FIGURE ASSIMILATE - ALIQUOTE                                                 

Non assicurati presso altre forme pensionistiche obbligatorie:

• Senza contribuzione aggiuntiva DIS-COLL 33,72%
• Con contribuzione obbligatoria DIS-COLL 35,05%

Pensionati o con altra tutela pensionistica obbligatoria 24%

Premio INAIL:

Pagamento seconda rata premio INAIL regolazione 2022 / anticipo 2023.

Contributi ENASARCO:

Versamento dalla casa mandante dei contributi relativi al 1° trimestre 2023.

INTRASTAT mensile:

Invio telematico degli elenchi Intrastat per cessione di beni/servizi resi in ambito UE e per acquisti di beni/servizi ricevuti, relativi ad aprile.

Comunicazione LI.PE:

Comunicazione dei dati delle liquidazioni periodiche Iva effettuate nel 1° trimestre 2023.

Imposta di bollo fatture elettroniche:

Pagamento dell'imposta di bollo relativa alle fatture elettroniche emesse nel 1° trimestre 2023. Se l'importo dovuto per il 1° trimestre non supera € 5.000, il versamento può eseguirsi entro il 30/09. Se l'importo dovuto complessivamente per il 1° e 2° trimestre non supera € 5.000, il versamento può eseguirsi entro il 30/11. Se la scadenza per il pagamento è un giorno festivo, viene slittata al 1° giorno lavorativo successivo.

IVA IOSS (dichiarazione e liquidazione):

Invio telematico della dichiarazione Iva IOSS del mese di aprile riferita alle vendite a distanza di beni importati in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150 dagli operatori registrati al regime IOSS.

Distributori di carburanti:

Invio telematico all’Agenzia Dogane da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale dei corrispettivi relativi al mese di aprile delle cessioni di benzina/gasolio destinati all’utilizzo come carburanti per motori.

EMENS:

Invio telematico del Mod. UNI-EMENS con i dati contributivi e retributivi del mese di aprile (inclusi compensi a collaboratori, incaricati alla vendita a domicilio, autonomi occasionali e associati in partecipazione con apporto di lavoro).

Estromissione immobili strumentali delle ditte individuali:

Termine a favore delle imprese individuali per procedere all’estromissione agevolata degli immobili strumentali per destinazione o per natura posseduti alla data del 31/10/2022.  L’estromissione va annotata entro il 31/05/2023, pur avendo effetti fiscali retroattivi fin dal 1/01/2023.

Mod. 730/2023:

Per le dichiarazioni presentate dal contribuente entro il 31/05, il CAF/professionista abilitato:

• invia telematicamente all’Agenzia Entrate le dichiarazioni predisposte e il risultato finale delle dichiarazioni;
• consegna al contribuente copia del Mod. 730 e il prospetto Mod. 730-3.

Ritenute (su pagamenti effettuati a maggio 2023):

• Irpef sui redditi lavoro dipendente e assimilati: versamento delle ritenute relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (cod. trib. 1001);
• Irpef sui redditi lavoro autonomo e provvigioni: versamento delle ritenute relative ai professionisti ed altre attività di lavoro autonomo e agli agenti (cod. trib. 1040);
• Addiz. Reg/Com sui redditi da lavoro dipendente/assimilato;
• Condomini: versamento ritenute del 4% per le prestazioni derivanti da contratti d'appalto/d’opera (cod. trib. 1020 prestatori IRES, cod. trib. 1019 prestatori IRPEF);
• Associati in partecipazione: versamento ritenute sugli associati in partecipazione con apporto di lavoro (prorogati ex D.lgs. 81/2015 - cod. trib. 1040) e di capitale o misto (cod. trib. 1030).

Locazioni brevi (versamento ritenute):

Versamento delle ritenute del 21% operate da parte degli intermediari immobiliari (anche tramite portali telematici) sui canoni/corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve riversati al locatore a maggio (cod. trib. 1919).

Previdenza:

• Contributi INPS mensili: versamento all'INPS dai datori di lavoro dei contributi previdenziali a favore della generalità dei lavoratori dipendenti relativi alle retribuzioni maturate nel mese di maggio;
• INPS - Gestione Separata: versamento del contributo da parte di:
  • committente: sui compensi corrisposti a maggio a co.co.co, lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e autonomi occasionali (compenso > € 5.000)
  • associante: sui compensi corrisposti a maggio agli associati in partecipazione con apporto di lavoro (se prorogati ex D.Lgs. 81/2015).

COLLABORATORI E FIGURE ASSIMILATE - ALIQUOTE            Non assicurati presso altre forme pensionistiche obbligatorie:

• Senza contribuzione aggiuntiva DIS-COLL 33,72%
• Con contribuzione obbligatoria DIS-COLL 35,05%

Pensionati o con altra tutela pensionistica obbligatoria 24%

Acconto IMU 2023:

Versamento, mediante F24, bollettino postale o piattaforma PagoPA, in un’unica soluzione o della 1° rata dell’IMU dovuta per il 2023 da parte dei soggetti passivi del tributo con riguardo alle aree edificabili, terreni agricoli e fabbricati diversi dall’abitazione principale non ricompresi nelle categorie A/1, A/8 e A/9.

INTRASTAT mensile:

Invio telematico degli elenchi Intrastat per cessione di beni/servizi resi in ambito UE e per acquisti di beni/servizi ricevuti, relativi a maggio.

Mod. 730/2023:

Per le dichiarazioni presentate dal contribuente dal 1° al 20/06, il CAF/professionista abilitato:

• invia telematicamente all’Agenzia Entrate le dichiarazioni predisposte e il risultato finale delle dichiarazioni;
• consegna al contribuente copia del Mod. 730 e il prospetto Mod. 730-3.

Mod. Redditi PF 2023 cartaceo:

Presentazione in formato cartaceo, presso un ufficio postale, del Mod. Redditi PF 2023 da parte delle persone fisiche non obbligate all’invio telematico della dichiarazione.

Saldo IVA 2022:

Versamento, in unica soluzione o come 1° rata, del saldo IVA relativo al 2022 risultante dalla dichiarazione IVA, maggiorata dello 0,40% per mese o frazione di mese per il periodo 16/03/2023-30/06/2023.

Mod. redditi PF 2023:

Termine per eseguire i versamenti relativi a:

• IRPEF (saldo 2022 e 1° acconto 2023);
• addizionale regionale (saldo 2022) e comunale (saldo 2022 e acconto 2023);
• imposta sostitutiva contribuenti minimi e forfetari (saldo 2022 e 1° acconto 2023);
• acconto d’imposta nella misura del 20% dei redditi soggetti a tassazione separata;
• imposta sostitutiva per riallineamento valori civilistici e fiscali dei beni indicati nel Quadro EC;
• imposta sostitutiva per la deduzione in 18 anni del maggior valore imputato alle attività immateriali (marchi e avviamento);
• cedolare secca (saldo 2022 e 1° acconto 2023);
• IVIE e IVAFE (saldo 2022 e 1° acconto 2023);
• Contributi IVS e Gestione Separata INPS (saldo 2022 e 1° acconto 2023).

Mod. Redditi SP 2023:

Termine per eseguire i versamenti relativi a:

• imposta sostitutiva per riallineamento valori civilistici e fiscali dei beni indicati nel Quadro EC e sui maggiori valori iscritti in bilancio in occasione di operazioni straordinarie poste in esse;
• imposta sostitutiva per riallineamento valori civilistici e fiscali di attività immateriali a seguito di operazione straordinaria di cui all’art. 15 del D.L. 185/2008;
• imposta sostitutiva per la deduzione in 18 anni del maggior valore imputato alle attività immateriali (marchi e avviamento).

Mod. Redditi SC/ENC 2023:

Termine per eseguire i versamenti (dai soggetti solari; bilancio approvato entro il mese di maggio) relativi a:

• IRES (saldo 2022 e 1° acconto 2023);
• maggiorazione IRES del 10,50% società di comodo (saldo 2022 e 1° acconto 2023);
• imposta sostitutiva per riallineamento valori civilistici e fiscali dei beni indicati nel Quadro EC e sui maggiori valori iscritti in bilancio in occasione di operazioni straordinarie poste in esse;
• imposta sostitutiva per riallineamento valori civilistici e fiscali di attività immateriali a seguito di operazione straordinaria di cui all’art. 15 del D.L. 185/2008;
• imposta sostitutiva per la deduzione in 18 anni del maggior valore imputato alle attività immateriali (marchi e avviamento).

Mod. IRAP 2023:

Versamento dell’IRAP (saldo 2022 e 1° acconto 2023) dalle persone fisiche, società di persone ed enti equiparati e soggetti IRES con esercizio solare.

ISA:

Versamento dai soggetti ISA dell’Iva dovuta sui maggiori ricavi/compensi 2022 esposti nel Mod. Redditi 2023.

Ritenute condominio:

Versamento ritenute operate dai condomini sui corrispettivi pagati nel periodo dicembre 2022 - maggio 2023 per prestazioni relative a contratti d'appalto, di opere o servizi effettuate nell'esercizio d'impresa il cui importo non abbia raggiunto la soglia di € 500 al 31/05/2023.

Rivalutazione terreni e partecipazioni:

Versamento della 3° rata dell'imposta sostitutiva per la rivalutazione di terreni e partecipazioni posseduti non in regime d’impresa all’1/01/2021.

Rivalutazione beni d'impresa:

Versamento delle imposte sostitutive per il riconoscimento del maggior valore attribuito ai beni in sede di rivalutazione e per l’affrancamento del saldo attivo di rivalutazione.

Rivalutazione beni settori alberghiero e termale:

Versamento dell’imposta sostitutiva per l’affrancamento del saldo attivo di rivalutazione, di cui all’art. 6-bis del D.L. 23/2020, dai soggetti operanti nei settori alberghiero e termale, dei beni di impresa e partecipazioni.

Cripto - attività:

Versamento della 1° o unica rata dell’imposta sostitutiva del 14% per la rideterminazione del valore di ciascuna cripto-attività posseduta alla data dell’1/01/2023.

IVA IOSS (dichiarazione e liquidazione):

Invio telematico della dichiarazione Iva IOSS del mese di maggio riferita alle vendite a distanza di beni importati in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150 dagli operatori registrati al regime IOSS.

Caro gasolio:

Presentazione all’Agenzia Dogane dell’istanza di rimborso, da parte degli esercenti attività di autotrasporto merci e di determinate categorie di trasporto persone, per le eventuali eccedenze di credito, riferito ai consumi afferenti il 4° trimestre 2020 e i primi 3 trimestri dell’anno 2021, non utilizzate in compensazione entro il 31/12/2022.

Distributori di carburanti:

Invio telematico all’Agenzia Dogane da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale dei corrispettivi relativi al mese di maggio delle cessioni di benzina/gasolio destinati all’utilizzo come carburanti per motori.

Diritto camerale 2023:

Versamento del diritto annuale 2023 (cod. trib. 3850) dai soggetti aventi al 30/06/2023 il termine di versamento delle imposte sui redditi.

Dichiarazione IMU:

Termine ultimo per la presentazione, nei casi previsti, della dichiarazione IMU relativa agli anni d’imposta 2021 e 2022.

Dichiarazione IMU ENC:

Termine ultimo per la presentazione, nei casi previsti, della dichiarazione IMU per gli ENC relativa agli anni d’imposta 2021 e 2022.

Dichiarazione imposta di soggiorno:

Termine ultimo per la presentazione della dichiarazione Imposta di soggiorno per l’anno d’imposta 2022.

Rottamazione - quater:

Presentazione all’Agenzia Entrate-Riscossione della domanda di adesione con indicazione dei carichi da rottamare. Il termine è stato differito al 30/06/2023 dal D.L. 51/2023.

EMENS:

Invio telematico del Mod. UNI-EMENS con i dati contributivi e retributivi del mese di maggio (inclusi compensi a collaboratori, incaricati alla vendita a domicilio, autonomi occasionali e associati in partecipazione con apporto di lavoro).

IVA mensile:

Liquidazione e versamento dell’imposta a debito relativa al mese di giugno.

Ritenute (su pagamenti effettuati a giugno 2023):

• Irpef sui redditi lavoro dipendente e assimilati: versamento delle ritenute relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (cod. trib. 1001);
• Irpef sui redditi lavoro autonomo e provvigioni: versamento delle ritenute relative ai professionisti ed altre attività di lavoro autonomo e agli agenti (cod. trib. 1040);
• Reg/Com sui redditi da lavoro dipendente/assimilato;
• Condomini: versamento ritenute del 4% per le prestazioni derivanti da contratti d'appalto/d’opera (cod. trib. 1020 prestatori IRES, cod. trib. 1019 prestatori IRPEF);
• Associazione in partecipazione: versamento ritenute sugli associati in partecipazione con apporto di lavoro (prorogati ex D.lgs. 81/2015 - cod. trib. 1040) e di capitale o misto (cod. trib. 1030).

Ritenute dividendi:

Versamento delle ritenute operate (26%) con riferimento ai dividendi corrisposti nel 2° trimestre per partecipazioni qualificate e non qualificate.

Locazioni brevi (versamento ritenute):

Versamento delle ritenute del 21% operate da parte degli intermediari immobiliari (anche tramite portali telematici) sui canoni/corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve riversati al locatore a giugno (cod. trib. 1919).

Previdenza:

• Contributi INPS mensili: versamento all'INPS dai datori di lavoro dei contributi previdenziali a favore della generalità dei lavoratori dipendenti relativi alle retribuzioni maturate nel mese di giugno;
• INPS - Gestione Separata: versamento del contributo da parte di:
  • committente: sui compensi corrisposti a maggio a co.co.co, lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e autonomi occasionali (compenso > € 5.000)
  • associante: sui compensi corrisposti a giugno agli associati in partecipazione con apporto di lavoro (se prorogati ex D.Lgs. 81/2015).

COLLABORATORI E FIGURE ASSIMILATE - ALIQUOTE            Non assicurati presso altre forme pensionistiche obbligatorie:

• Senza contribuzione aggiuntiva DIS-COLL 33,72%
• Con contribuzione obbligatoria DIS-COLL 35,05%

Pensionati o con altra tutela pensionistica obbligatoria 24%

• Contributi INPS in agricoltura: versamento coltivatori diretti e IAP della 1° rata 2023 dei contributi previdenziali sul reddito convenzionale.

Mod. 730/2023:

Per le dichiarazioni presentate dal contribuente dal 21/06 al 15/07, il CAF/professionista abilitato:

• invia telematicamente all’Agenzia Entrate le dichiarazioni predisposte e il risultato finale delle dichiarazioni;
• consegna al contribuente copia del Mod. 730 e il prospetto Mod. 730-3.

INTRASTAT mensile e trimestrale:

Presentazione telematica degli elenchi Intrastat mensili relativi al mese di giugno (soggetti mensili) e degli elenchi Intrastat relativi al 2° trimestre (soggetti trimestrali).

IVA IOSS (dichiarazione e liquidazione):

Invio telematico della dichiarazione Iva IOSS del mese di giugno riferita alle vendite a distanza di beni importati in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150 dagli operatori registrati al regime IOSS.

IVA OSS (dichiarazione e liquidazione):

Invio telematico della dichiarazione Iva OSS del 2° trimestre riferita alle vendite a distanza e prestazioni di servizi a consumatori finali UE dai soggetti registrati al regime OSS.

Caro gasolio:

Presentazione all’Agenzia Dogane dell’istanza per il rimborso o compensazione, in relazione ai consumi di gasolio per uso autotrazione utilizzato nel settore del trasporto effettuati nel 2° trimestre, della spesa sostenuta per il rifornimento di carburante di veicoli con massa massima complessiva ≥ a 7,5 t.

Distributori di carburanti:

Invio telematico all’Agenzia Dogane da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale dei corrispettivi relativi al mese di giugno/2° trimestre delle cessioni di benzina/gasolio destinati all’utilizzo come carburanti per motori.

EMENS:

Invio telematico del Mod. UNI-EMENS con i dati contributivi e retributivi del mese di giugno (inclusi compensi a collaboratori, incaricati alla vendita a domicilio, autonomi occasionali e associati in partecipazione con apporto di lavoro).

INPS agricoltura:

Invio telematico del Mod. DMAG per la denuncia delle retribuzioni degli operai agricoli erogate nel 2° trimestre.

IVA mensile:

Liquidazione e versamento dell’imposta a debito relativa al mese di luglio (contribuenti mensili) e al 2° trimestre (contribuenti trimestrali), questi ultimi con la maggiorazione dell’1% (esclusa per i trimestrali “speciali”).

Ritenute (su pagamenti effettuati a luglio 2023):

• Irpef sui redditi lavoro dipendente e assimilati: versamento delle ritenute relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (cod. trib. 1001);
• Irpef sui redditi lavoro autonomo e provvigioni: versamento delle ritenute relative ai professionisti ed altre attività di lavoro autonomo e agli agenti (cod. trib. 1040);
• Reg/Com sui redditi da lavoro dipendente/assimilato;
• Condomini: versamento ritenute del 4% per le prestazioni derivanti da contratti d'appalto/d’opera (cod. trib. 1020 prestatori IRES, cod. trib. 1019 prestatori IRPEF);
• Associazione in partecipazione: versamento ritenute sugli associati in partecipazione con apporto di lavoro (prorogati ex D.lgs. 81/2015 - cod. trib. 1040) e di capitale o misto (cod. trib. 1030).

Locazioni brevi (versamento ritenute):

Versamento delle ritenute del 21% operate da parte degli intermediari immobiliari (anche tramite portali telematici) sui canoni/corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve riversati al locatore a luglio (cod. trib. 1919).

Previdenza:

• Contributi INPS mensili: versamento all'INPS dai datori di lavoro dei contributi previdenziali a favore della generalità dei lavoratori dipendenti relativi alle retribuzioni maturate nel mese di luglio;
• INPS - Gestione Separata: versamento del contributo da parte di:
  • committente: sui compensi corrisposti a maggio a co.co.co, lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e autonomi occasionali (compenso > € 5.000)
  • associante: sui compensi corrisposti a giugno agli associati in partecipazione con apporto di lavoro (se prorogati ex D.Lgs. 81/2015).

COLLABORATORI E FIGURE ASSIMILATE - ALIQUOTE            Non assicurati presso altre forme pensionistiche obbligatorie:

• Senza contribuzione aggiuntiva DIS-COLL 33,72%
• Con contribuzione obbligatoria DIS-COLL 35,05%

Pensionati o con altra tutela pensionistica obbligatoria 24%

IVS:

Versamento della 2° rata fissa 2023 dei contributi previdenziali sul reddito minimale dai soggetti iscritti alla gestione INPS commercianti/artigiani.

Premio INAIL :

Versamento della 3° rata del premio INAIL regolazione 2022 / anticipo 2023.

Contributi ENASARCO :

Versamento dalla casa mandante dei contributi relativi al 2° trimestre.

INTRASTAT mensile:

Invio telematico degli elenchi Intrastat per cessione di beni/servizi resi in ambito UE e per acquisti di beni/servizi ricevuti, relativi a luglio.

Società di capitali saldo 2022 ed acconti 2023:

Per i soggetti IRES che, invocando le particolari esigenze per l’approvazione del bilancio nei 180 giorni, lo hanno approvato nel mese giugno (o successivamente), scade il termine per il versamento con la maggiorazione dello 0,4%

• delle imposte dovute a saldo del 2022 ed in acconto sul 2023
• ivi incluse le rate successive alla prima delle imposte sostitutive dovute sulle operazioni di rivalutazione/affrancamento effettuate negli anni passati.

IVA IOSS (dichiarazione e liquidazione) :

Invio telematico della dichiarazione Iva IOSS del mese di luglio riferita alle vendite a distanza di beni importati in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150 dagli operatori registrati al regime IOSS.

Distributori di carburanti :

Invio telematico all’Agenzia Dogane da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale dei corrispettivi relativi al mese di luglio delle cessioni di benzina/gasolio destinati all’utilizzo come carburanti per motori.

EMENS :

Invio telematico del Mod. UNI-EMENS con i dati contributivi e retributivi del mese di luglio (inclusi compensi a collaboratori, incaricati alla vendita a domicilio, autonomi occasionali e associati in partecipazione con apporto di lavoro).

Mod. 730/2023:

Per le dichiarazioni presentate dal contribuente dal 16/07 al 31/08, il CAF/professionista abilitato:

• invia telematicamente all’Agenzia Entrate le dichiarazioni predisposte e il risultato finale delle dichiarazioni;
• consegna al contribuente copia del Mod. 730 e il prospetto Mod. 730-3.

IVA mensile:

Liquidazione e versamento dell’imposta a debito relativa al mese di agosto.

Ritenute (su pagamenti effettuati ad agosto 2023):

• Irpef sui redditi lavoro dipendente e assimilati: versamento delle ritenute relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (cod. trib. 1001);
• Irpef sui redditi lavoro autonomo e provvigioni: versamento delle ritenute relative ai professionisti ed altre attività di lavoro autonomo e agli agenti (cod. trib. 1040);
• Reg/Com sui redditi da lavoro dipendente/assimilato;
• Condomini: versamento ritenute del 4% per le prestazioni derivanti da contratti d'appalto/d’opera (cod. trib. 1020 prestatori IRES, cod. trib. 1019 prestatori IRPEF);
• Associazione in partecipazione: versamento ritenute sugli associati in partecipazione con apporto di lavoro (prorogati ex D.lgs. 81/2015 - cod. trib. 1040) e di capitale o misto (cod. trib. 1030).

Locazioni brevi (versamento ritenute):

Versamento delle ritenute del 21% operate da parte degli intermediari immobiliari (anche tramite portali telematici) sui canoni/corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve riversati al locatore ad agosto (cod. trib. 1919).

Previdenza:

• Contributi Inps mensili: versamento all'INPS dai datori di lavoro dei contributi previdenziali a favore della generalità dei lavoratori dipendenti relativi alle retribuzioni maturate nel mese di agosto;
• INPS - Gestione Separata: versamento del contributo da parte di:
  • committente: sui compensi corrisposti ad agosto a co.co.co, lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e autonomi occasionali (compenso > € 5.000);
  • associante: sui compensi corrisposti ad agosto agli associati in partecipazione con apporto di lavoro (se prorogati ex D.lgs. 81/2015).

COLLABORATORI E FIGURE ASSIMILATE - ALIQUOTE            Non assicurati presso altre forme pensionistiche obbligatorie:

• Senza contribuzione aggiuntiva DIS-COLL 33,72%
• Con contribuzione obbligatoria DIS-COLL 35,05%

Pensionati o con altra tutela pensionistica obbligatoria 24%

• Contributi Inps in agricoltura: versamento dai coltivatori diretti e IAP della 2° rata 2023 dei contributi previdenziali sul reddito convenzionale.

INTRASTAT mensile:

Invio telematico degli elenchi Intrastat per cessione di beni/servizi resi in ambito UE e per acquisti di beni/servizi ricevuti, relativi ad agosto.

Indennità lavoratori territori alluvionati :

Termine ultimo per presentare in via telematica all’Inps la domanda per l’indennità una tantum prevista in favore dei lavoratori dei territori alluvionati (art. 8 del D.L. 61/2023).

IVA IOSS (dichiarazione e liquidazione) :

Invio telematico della dichiarazione Iva IOSS del mese di luglio riferita alle vendite a distanza di beni importati in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150 dagli operatori registrati al regime IOSS.

Tregua fiscale (Legge di bilancio 2023):

• ravvedimento speciale delle violazioni tributarie: la regolarizzazione si perfeziona rimuovendo le irregolarità/omissioni e versando gli importi dovuti in un’unica soluzione o della 1° rata se si opta per il versamento in 8 rate di pari importo;
• definizione agevolata delle liti tributarie pendenti: termine ultimo per presentare la relativa domanda e provvedere al pagamento dell’importo dovuto o della 1° rata;
• conciliazione agevolata delle liti tributarie: le parti provvedono alla sottoscrizione dell’accordo conciliativo ex art. 48, D.lgs. 546/92; il versamento delle somme dovute (o della 1° rata) va effettuato entro 20 gg dalla data di sottoscrizione dell'accordo conciliativo; è possibile di rateizzare i versamenti (fino a 20 rate di pari importo);
• rinuncia agevolata alle liti tributarie pendenti in Cassazione: la definizione transattiva si perfeziona con la sottoscrizione e con il pagamento integrale delle somme dovute entro 20 gg dalla sottoscrizione dell'accordo intervenuto tra le parti;
• regolarizzazione omessi o carenti pagamenti di rate: pagamento della 3° rata (in caso di pagamento rateale)
• sanatoria rate istituti definitori: versamento della 3° rata per la regolarizzazione dell’omesso/insufficiente versamento delle somme

Mod. 730/2023:

Per le dichiarazioni presentate dal contribuente dall’1/09 al 30/09, il CAF/professionista abilitato:

• invia telematicamente all’Agenzia Entrate le dichiarazioni predisposte e il risultato finale delle dichiarazioni;
• consegna al contribuente copia del Mod. 730 e il prospetto Mod. 730-3.

Assegnazione, cessione o trasf. in soc. semplici:

Le società possono fruire dell’assegnazione/cessione agevolata ai soci dei beni immobili/mobili registrati o alla trasformazione in società semplice (co. da 100 a 104, art. 1, L. n. 197/2022), procedendo al versamento del 60% dell'imposta sostitutiva dovuta.

Cripto attività:

Rideterminazione del valore delle cripto-attività detenute all’1/01/2023 con il versamento in un’unica soluzione o della 1° rata dell’imposta sostitutiva.

Aggiornamento RT:

Gli esercenti devono provvedere all'aggiornamento del Registratore tematico al fine di consentire la partecipazione alla "lotteria istantanea" dei consumatori.

Rimborso IVA UE:

Presentazione telematica dell’istanza di rimborso dell’IVA assolta in altro paese UE nell’anno 2022 da parte di operatori residenti in Italia.

Comunicazione LI.PE.:

Comunicazione dei dati delle liquidazioni periodiche Iva effettuate nel 2° trimestre 2023.

Invio dati al sistema Tessera Sanitaria:

Invio telematico al Sistema TS, da parte degli operatori sanitari (medici, farmacie, psicologi, ecc.), dei dati relativi alle prestazioni sanitarie incassate nel 1° semestre 2023 sostenute dalle persone fisiche.

Imposta di bollo fatture elettroniche:

Pagamento dell'imposta di bollo per le e-fatture emesse nel 2° trimestre 2023. Se l'importo complessivo per il 1° e 2° trimestre non supera € 5.000, il versamento può eseguirsi entro il 30/11. La scadenza interessa anche l’imposta di bollo sulle e-fatture per il 1° trimestre 2023 se l’importo dovuto per tale trimestre non superava € 5.000.

Distributori di carburante:

Invio telematico all’Agenzia Dogane da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale dei corrispettivi relativi al mese di agosto delle cessioni di benzina/gasolio destinati all’utilizzo come carburanti per motori.

EMENS:

Invio telematico del Mod. UNI-EMENS con i dati contributivi/retributivi di agosto.

IVA mensile:

Liquidazione e versamento dell’imposta a debito relativa al mese di settembre.

Ritenute (su pagamenti effettuati a settembre 2023):

• Irpef sui redditi lavoro dipendente e assimilati: versamento delle ritenute relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (cod. trib. 1001);
• Irpef sui redditi lavoro autonomo e provvigioni: versamento delle ritenute relative ai professionisti ed altre attività di lavoro autonomo e agli agenti (cod. trib. 1040);
• Reg/Com sui redditi da lavoro dipendente/assimilato;
• Condomini: versamento ritenute del 4% per le prestazioni derivanti da contratti d'appalto/d’opera (cod. trib. 1020 prestatori IRES, cod. trib. 1019 prestatori IRPEF);
• Associazione in partecipazione: versamento ritenute sugli associati in partecipazione con apporto di lavoro (prorogati ex D.lgs. 81/2015 - cod. trib. 1040) e di capitale o misto (cod. trib. 1030).

Ritenute dividendi:

Versamento delle ritenute operate (26%) con riferimento ai dividendi corrisposti nel 3° trimestre per partecipazioni qualificate e non qualificate.

Locazioni brevi (versamento ritenute):

Versamento delle ritenute del 21% operate da parte degli intermediari immobiliari (anche tramite portali telematici) sui canoni/corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve riversati al locatore a settembre (cod. trib. 1919).

Previdenza:

• Contributi Inps mensili: versamento all'INPS dai datori di lavoro dei contributi previdenziali a favore della generalità dei lavoratori dipendenti relativi alle retribuzioni maturate nel mese di settembre;
• INPS - Gestione Separata: versamento del contributo da parte di:
  • committente: sui compensi corrisposti a settembre a co.co.co, lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e autonomi occasionali (compenso > € 5.000);
  • associante: sui compensi corrisposti a settembre agli associati in partecipazione con apporto di lavoro (se prorogati ex D.lgs. 81/2015).

COLLABORATORI E FIGURE ASSIMILATE - ALIQUOTE            Non assicurati presso altre forme pensionistiche obbligatorie:

• Senza contribuzione aggiuntiva DIS-COLL 33,72%
• Con contribuzione obbligatoria DIS-COLL 35,05%

Pensionati o con altra tutela pensionistica obbligatoria 24%

Mod. 730 integrativo:

Presentazione al CAF/professionista abilitato del Mod. 730 integrativo qualora dalla precedente dichiarazione siano riscontrati errori non incidenti sulla determinazione dell'imposta ovvero la cui correzione determini per il contribuente un rimborso o un minor debito.

Intrastat mensile e trimestrale:

Presentazione telematica degli elenchi Intrastat mensili relativi al mese di settembre (soggetti mensili) e degli elenchi Intrastat relativi al 3° trimestre (soggetti trimestrali).

Mod. 770/2023:

Invio telematico all’Agenzia Entrate del Mod. 770/2023 relativo all’anno 2022.

CU 2023 Redditi esenti o non dichiarabili con la precompilata:

Invio telematico all’Agenzia Entrate delle CU 2023 contenenti esclusivamente redditi esenti o non dichiarabili mediante la dichiarazione dei redditi precompilata.

Tregua fiscale (Legge di bilancio 2023):

• regolarizzazione delle irregolarità formali: le violazioni formali possono essere regolarizzate con il versamento di una somma pari a € 200 per ciascun periodo d’imposta cui si riferiscono le violazioni, da eseguire in un’unica soluzione entro il 31/10/2023 o in 2 rate di pari importo la 1° delle quali da versare entro il 31/10/2023;
• ravvedimento speciale delle violazioni tributarie: versamento della 2° rata delle 8 previste nel caso si sia optato per il versamento rateale;
• definizione agevolata delle liti tributarie pendenti: pagamento della 2° rata;
• rottamazione-quater: pagamento degli importi dovuti in un’unica soluzione/1° rata.

IVA IOSS (dichiarazione e liquidazione):

Invio telematico della dichiarazione Iva IOSS del mese di settembre riferita alle vendite a distanza di beni importati in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150 dagli operatori registrati al regime IOSS.

IVA OSS (dichiarazione e liquidazione):

Invio telematico della dichiarazione Iva OSS del 3° trimestre riferita alle vendite a distanza e prestazioni di servizi a consumatori finali UE dai soggetti registrati al regime OSS.

Mod. IVA TR:

Presentazione telematica all’Agenzia Entrate del Mod. IVA TR per la richiesta di rimborso o utilizzo in compensazione del credito Iva relativo al 3° trimestre.

Imposta di bollo:

Termine entro il quale modificare l’Elenco B (contenente gli estremi delle fatture aventi i requisiti per l’assoggettamento a bollo ma che non riportino l’indicazione prevista) relativo al 3° trimestre predisposto dall’Agenzia Entrate.

Superbonus al 90%:

Termine ultimo per la presentazione telematica all’Agenzia Entrate dell’istanza per il riconoscimento del contributo a fondo perduto di cui al co. 3, art. 9, del D.L. 176/2022, sugli interventi edilizi detraibili al 90%, in relazione alle spese sostenute dall’1/01 al 31/10/2023 su immobili adibiti a 1° casa e parti comuni condominiali (D.M. 31/07/2023 e Provv. 22/09/2023 Agenzia Entrate).

Bonus librerie 2022:

Termine ultimo per presentare, fino alle ore 12:00, la domanda per il riconoscimento del credito d’imposta librerie, riferita all’anno 2022, tramite il portale https://taxcredit.librari.beniculturali.it/sportello-domande/.

Caro gasolio:

Presentazione all’Agenzia Dogane dell’istanza per il rimborso o compensazione, in relazione ai consumi di gasolio per uso autotrazione utilizzato nel settore del trasporto effettuati nel 3° trimestre, della spesa sostenuta per il rifornimento di carburante di veicoli con massa massima complessiva ≥ a 7,5 t.

Distributori di carburanti:

Invio telematico all’Agenzia Dogane da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale dei corrispettivi relativi al mese di settembre/3° trimestre delle cessioni di benzina/gasolio destinati all’utilizzo come carburanti per motori.

EMENS:

Invio telematico del Mod. UNI-EMENS con i dati contributivi e retributivi del mese di settembre (inclusi compensi a collaboratori, incaricati alla vendita a domicilio, autonomi occasionali e associati in partecipazione con apporto di lavoro).

INPS agricoltura:

Invio telematico del Mod. DMAG per la denuncia delle retribuzioni degli operai agricoli erogate nel 3° trimestre.

Domanda ISCRO 2023:

Termine ultimo per presentare in via telematica all’Inps la domanda di indennità Straordinaria di Continuità Reddituale e Operativa (ISCRO) da parte degli iscritti alla Gestione Separata esercenti per professione abituale attività di lavoro autonomo.

Rivalutazione terreni e partecipazioni:

Rivalutazione di beni posseduti all'1/01/2023 al di fuori del reddito d’impresa:

• Rivalutazione di titoli/quote di partecipazione/diritti quotati in mercati regolamentati/nei sistemi multilaterali di negoziazione: versamento in unica soluzione o della 1° rata dell’imposta sostitutiva (16%) dovuta (sul valore di quotazione)
• Rivalutazione di terreni e partecipazioni non quotate: redazione e giuramento della perizia, nonché versamento in un’unica soluzione o della 1° rata dell’imposta sostitutiva (16%) dovuta

Inoltre scadono le rate delle rivalutazioni pregresse:

• Rivalutazione di terreni/partecipazioni posseduti all’1/01/2022 (non in regime d’impresa): versamento della 2° rata dell’imposta sostitutiva (14%) dovuta;
• Rivalutazione di terreni e partecipazioni posseduti all’1/01/2021 (non in regime d’impresa): versamento della 3° rata dell’imposta sostitutiva (11%) dovuta.

Rivalutazione Cripto - Attività:

Rideterminazione del valore delle cripto-attività detenute all’1/01/2023 con il versamento in un’unica soluzione o della 1° rata dell’imposta sostitutiva.

IVA mensile e trimestrale:

Liquidazione e versamento dell’imposta a debito relativa al mese di ottobre (contribuenti mensili) e al 3° trimestre (contribuenti trimestrali), questi ultimi con la maggiorazione dell’1% (esclusa per i trimestrali “speciali”).

Ritenute (su pagamenti effettuati a ottobre 2023):

• Irpef sui redditi lavoro dipendente e assimilati: versamento delle ritenute relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (cod. trib. 1001);
• Irpef sui redditi lavoro autonomo e provvigioni: versamento delle ritenute relative ai professionisti ed altre attività di lavoro autonomo e agli agenti (cod. trib. 1040);
• Addizionali reg/com sui redditi da lavoro dipendente/assimilato;
• Condomini: versamento ritenute del 4% per le prestazioni derivanti da contratti d'appalto/d’opera (cod. trib. 1020 prestatori IRES, cod. trib. 1019 prestatori IRPEF);
• Associazione in partecipazione: ritenute sui compensi agli associati di solo lavoro (prorogati ex D.lgs. 81/2015 - cod. trib. 1040) o di capitale/misto (cod. trib. 1030).

Locazioni brevi (versamento ritenute):

Versamento delle ritenute del 21% operate da parte degli intermediari immobiliari (anche tramite portali telematici) sui canoni/corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve riversati al locatore a ottobre (cod. trib. 1919).

Previdenza:

• Contributi Inps mensili: versamento all'INPS dai datori di lavoro dei contributi previdenziali a favore della generalità dei lavoratori dipendenti relativi alle retribuzioni maturate nel mese di ottobre;
• Contributi IVS: versamento 3° rata fissa 2023 dei contributi previdenziali sul reddito minimale dai soggetti iscritti alla gestione INPS commercianti/artigiani;
• INPS - Agricoltura: versamento dai coltivatori diretti e IAP della 3° rata 2023 dei contributi previdenziali sul reddito convenzionale;
• INPS - Gestione Separata: versamento del contributo da parte di:
  • committente: sui compensi corrisposti a ottobre a co.co.co, lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e autonomi occasionali (compenso > € 5.000);
  • associante: sui compensi corrisposti a ottobre agli associati in partecipazione con apporto di lavoro (se prorogati ex D.lgs. 81/2015).

COLLABORATORI E FIGURE ASSIMILATE - ALIQUOTE           

Non assicurati presso altre forme pensionistiche obbligatorie:

• Senza contribuzione aggiuntiva DIS-COLL 33,72%
• Con contribuzione obbligatoria DIS-COLL 35,03%

Pensionati o con altra tutela pensionistica obbligatoria 24%

Premio INAIL:                             

Versamento della 4° rata del premio INAIL regolazione 2022 / anticipo 2023.

Sport Bonus 2023:

Termine ultimo per la presentazione, tramite l’apposita piattaforma reperibile al link  https://avvisibandi.sport.governo.it/, delle domande per la partecipazione al bando Sport Bonus 2023.

ENASARCO:

Versamento dalla casa mandante dei contributi relativi al 3° trimestre.

INTRASTAT mensile:

Invio telematico degli elenchi Intrastat per cessione di beni/servizi resi in ambito UE e per acquisti di beni/servizi ricevuti, relativi a ottobre.

Acconto 2023 delle imposte:

• Versamento della 2° o unica rata dell’acconto 2023 delle imposte (Irpef, Ires, Irap, cedolare secca, imposta sostitutiva dei contribuenti minimi/forfettari, ecc.)
• Differimento ex DL n. 145/2023: si ricorda che le persone fisiche titolari di P.Iva, che nel periodo 2022 dichiarino ricavi/compensi non superiori a € 170.000 possono effettuare il versamento della 2° rata dell’acconto 2023 entro il 16/01/2024 (oppure in 5 rate mensili di pari importo, a decorrere dal 16/01/2024, aventi scadenza il giorno 16 di ciascun mese).

Comunicazione LI.PE.:

Comunicazione dei dati delle liquidazioni periodiche IVA relative ai mesi di luglio / agosto / settembre per i soggetti mensili e al 3° trimestre per i soggetti trimestrali.

IVA IOSS (dichiarazione e liquidazione):

Invio telematico della dichiarazione Iva IOSS del mese di ottobre per vendite a distanza di beni importati in spedizioni di valore intrinseco ≤ € 150.

Imposta di bollo fatture elettroniche:

Pagamento dell'imposta di bollo relativa alle fatture elettroniche emesse nel 3° trimestre 2023 (e dell’importo dovuto complessivamente per il 1° e 2° trimestre nel caso lo stesso risultasse non superiore a € 5.000 e sia stato, pertanto, così differito.

Distributori di carburante:

Invio telematico all’ADM da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale dei corrispettivi delle cessioni di benzina/gasolio per autotrazione relativi al mese di ottobre.

Mod. 730/2023:

Operazioni di conguaglio sulla retribuzione corrisposta a novembre per l’importo dovuto a titolo di 2°/unica rata acconto 2023.

Mod. Redditi 2023:

Invio telematico all’Agenzia Entrate del Mod. Redditi 2023 (periodo d’imposta 2022)

• delle persone fisiche (Redditi PF)
• e delle società di persone/assimilati (Redditi SP) e dei soggetti IRES (Redditi SC e Redditi ENC) con esercizio coincidente con l’anno solare.

Mod. IRAP 2023:

Invio telematico all’Agenzia Entrate del Mod. IRAP 2023 (periodo d’imposta 2022) per:

• le società di persone/soggetti assimilati
• soggetti IRES (società di capitale ed enti commerciali/non commerciali)

con esercizio coincidente con l’anno solare.

Mod. CNM 2023:

Invio telematico all’Agenzia Entrate del Mod. CNM 2023 dalla società/ente controllante.

Opzione regime trasparenza 2023/2025:

Invio telematico all’Agenzia Entrate della comunicazione dell’opzione per il regime di trasparenza fiscale per il periodo 2023-2025.

Opzione IRAP triennio 2023/2025:

Invio telematico all’Agenzia Entrate da parte delle società di persone in contabilità ordinaria della comunicazione dell’opzione per determinare la base imponibile IRAP, per il triennio 2023-2025, secondo i valori di bilancio.

Acconto contributi IVS:

Versamento della 2° rata dell’acconto 2023 dei contributi previdenziali sul reddito eccedente il minimale dai soggetti iscritti alla gestione INPS commercianti/artigiani.

Acconto contributi gestione separata:

Versamento della 2° rata dell’acconto 2023 del contributo previdenziale dai professionisti senza “Cassa di previdenza”.

Estromissione immobile strumentale:

Versamento della 1° rata (60%) dell’imposta sostitutiva relativa all’estromissione di beni immobili strumentali dal patrimonio dell’impresa individuale.

Assegnazione/cessione beni ai soci e trasformazione in società semplice:

Termine ultimo per:

• perfezionare le operazioni di:
  • assegnazione/cessione agevolata di beni (immobili e mobili registrati) ai soci
  • e trasformazione agevolata in società semplice delle società commerciali
• e per il versamento in un’unica soluzione dell’imposta sostitutiva (D.L. 132/2023).

Se la società ha perfezionato l’operazione nel mese di settembre, versando la 1° rata (del 60%), occorre versare la 2° rata dovuta (40% dell’imposta sostitutiva).

Tregua fiscale (rate pregresse):

Nel caso si sia optato per il versamento rateale, scade il versamento:

• ravvedimento speciale delle violazioni tributarie: della 3° rata delle 8 previste
• rottamazione-quater: della 2° rata.

Regolarizzazione Cripto - attività:

Termine ultimo per la presentazione all’Agenzia Entrate dell’istanza di regolarizzazione delle cripto-attività (quadro RW).

E-MENS:

Invio telematico del Mod. UNI-EMENS con i dati contributivi e retributivi del mese di ottobre (inclusi compensi a collaboratori, incaricati alla vendita a domicilio, autonomi occasionali e associati in partecipazione con apporto di lavoro).

Titolare effettivo:

Termine ultimo per comunicare i dati sulla titolarità effettiva. Sono tenute all'individuazione e comunicazione al Registro Imprese del titolare effettivo le imprese con personalità giuridica, le persone giuridiche private e i trust e gli istituti giuridici affini ai trust.

Alluvionati centro Italia:

Ripresa di versamenti e adempimenti sospesi tra il 1/05/2023 ed il 31/08/2023 per i soggetti residenti nei comuni di cui all’All. 1, DL n. 61/2023.

 

Regolarizzazione corrispettivi:

I contribuenti che, dall’1/01/2022 al 30/06/2023, abbiano commesso una o più violazioni in materia di certificazione dei corrispettivi di cui all'art. 6, co. 2-bis e 3, D.lgs. 471/97:

• entro il 15/12/2023 possono avvalersi del ravvedimento operoso “ordinario” anche se dette violazioni siano state già constatate entro il 31/10/2023 (l’abbattimento della sanzione è quello proprio in ragione della tardività, non a 1/5 per presenza del PVC)
• a condizione non siano già state contestate (avviso di irrogazione sanzione).

IVA mensile:

Liquidazione e versamento dell’imposta a debito relativa al mese di novembre.

Ritenute (su pagamenti effettuati a novembre 2023):

• Irpef sui redditi lavoro dipendente e assimilati: versamento delle ritenute relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (cod. trib. 1001);
• Irpef sui redditi lavoro autonomo e provvigioni: versamento delle ritenute relative ai professionisti ed altre attività di lavoro autonomo e agli agenti (cod. trib. 1040);
• Addizionali reg/com sui redditi da lavoro dipendente/assimilato;
• Condomini: versamento ritenute del 4% per le prestazioni derivanti da contratti d'appalto/d’opera (cod. trib. 1020 prestatori IRES, cod. trib. 1019 prestatori IRPEF);
• Associazione in partecipazione: versamento ritenute sugli associati in partecipazione con apporto di lavoro (prorogati ex D.lgs. 81/2015 - cod. trib. 1040) e di capitale o misto (cod. trib. 1030).

Locazioni brevi (versamento ritenute):

Versamento delle ritenute del 21% operate da parte degli intermediari immobiliari (anche tramite portali telematici) sui canoni/corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve riversati al locatore a novembre (cod. trib. 1919).

Previdenza:

• Contributi Inps mensili: versamento all'INPS dai datori di lavoro dei contributi previdenziali a favore della generalità dei lavoratori dipendenti relativi alle retribuzioni maturate nel mese di novembre;
• INPS - Gestione Separata: versamento del contributo da parte di:
  • committente: sui compensi corrisposti a novembre a co.co.co, lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e autonomi occasionali (compenso > € 5.000);
  • associante: sui compensi corrisposti a novembre agli associati in partecipazione con apporto di lavoro (se prorogati ex D.lgs. 81/2015).

COLLABORATORI E FIGURE ASSIMILATE - ALIQUOTE      Non assicurati presso altre forme pensionistiche obbligatorie:

• Senza contribuzione aggiuntiva DIS-COLL 33,72%
• Con contribuzione obbligatoria DIS-COLL 35,03%

Pensionati o con altra tutela pensionistica obbligatoria 24%

Acconto imposta sostitutiva TFR:

Versamento dell’acconto dell'imposta sostitutiva sulla rivalutazione del fondo TFR (cod. trib. 1712).

Saldo IMU 2023:

Versamento dell’IMU a saldo per l’anno 2023 e versamento della 2° rata 2023 per gli ENC.

CO.CO.CO sportivi nel dilettantismo:

Versamento dei contributi per i compensi di competenza dei mesi da luglio a settembre 2023 (Circ. INPS n. 88/2023).

Bonus carburante imp. agricole/pesca:

Termine per procedere all’eventuale la cessione del credito maturato nel 1° trimestre 2023.

Ritenute condomini:

Versamento ritenute operate dai condomini sui corrispettivi pagati nel periodo giugno-novembre 2023 per prestazioni relative a contratti d'appalto, di opere o servizi effettuate nell'esercizio d'impresa il cui importo non abbia raggiunto la soglia di € 500 al 30/11/23.

 Tregua fiscale (Legge di bilancio 2023):

• Ravvedimento speciale delle violazioni tributarie:
  • versamento della 4° rata delle 8 previste ove si sia optato per il versamento rateale
  • 3-bis, DL n. 132/2023 (conv. in L. 170/2023): i soggetti che, entro il termine del 30/09/2023, non hanno perfezionato la procedura di regolarizzazione di cui all'art. 1, co. 174 - 178, L. 197/2022, possono comunque procedere alla regolarizzazione (fermo restando il rispetto delle altre condizioni/modalità previste) laddove:
    • versino le somme dovute in unica soluzione entro il 20/12/2023
    • e rimuovono le irregolarità od omissioni entro la medesima data
• definizione agevolata delle liti tributarie pendenti: pagamento della 3° rata
• regolarizzazione omessi o carenti pagamenti di rate: pagamento della 4° rata (in caso di pagamento rateale).

Acconto IVA:

Versamento dell'acconto IVA relativo all'anno 2023 da parte dei contribuenti mensili (cod. trib. 6013) e trimestrali (cod. trib. 6035).

Intrastat mensile :

Invio telematico degli elenchi Intrastat per cessione di beni/servizi resi in ambito UE e per acquisti di beni/servizi ricevuti, relativi a novembre.

IVA OSS (dichiarazione e liquidazione):

Invio telematico della dichiarazione Iva IOSS del mese di novembre riferita alle vendite a distanza di beni importati in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150 dagli operatori registrati al regime IOSS.

ODV/APS ed ONLUSS:

Termine per adeguare gli Statuti alle previsioni del CTS (D.lgs 117/2027) con le maggioranze previste per l’assemblea ordinaria.

Previdenza complementare:

Comunicazione alla forma di previdenza complementare della parte dei contributi versati e non dedotti nella dichiarazione dei redditi in quanto eccedenti l’ammontare deducibile.

Bonus carburanti imp. agricole/pesca:

Termine ultimo per l’utilizzo in compensazione del credito maturato per le spese di acquisto di carburante sostenute nel 1° trimestre 2023.

Intermediari:

Prima richiesta ai mandanti di ritenuta applicata sul 20% delle provvigioni per presenza di dipendenti/collaboratori (non va ripetuta se già inviata gli anni scorsi).