Bonus pubblicità:

Termine ultimo per la presentazione della dichiarazione sostitutiva relativa agli investimenti pubblicitari effettuati nell’anno 2024 (Comunicato DIE dell’8/01/2025).

IVA mensile e trimestrali speciali:

Liquidazione e versamento dell’Iva a debito relativa al mese di gennaio per i contribuenti mensili e dell'Iva dovuta per il 4° trimestre 2024 dai contribuenti speciali.

Acconti imposte:

Per il solo periodo d'imposta 2024, le persone fisiche con partita IVA che nel periodo d'imposta precedente dichiarano ricavi o compensi di ammontare non superiore a € 170.000 effettuano il versamento della 2° rata di acconto dovuto in base alla dichiarazione dei redditi, con esclusione dei contributi previdenziali e dei premi assicurativi dovuti all'INAIL, entro il 16/01/2025, oppure in 5 rate mensili di pari importo, a decorrere dal medesimo mese di gennaio, aventi scadenza il giorno 16 di ciascun mese.

Ritenute (su pagamenti effettuati a gennaio 2025):

• Irpef sui redditi lavoro dipendente e assimilati: versamento delle ritenute relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (cod. trib. 1001);
• Irpef sui redditi lavoro autonomo e provvigioni: versamento delle ritenute relative ai professionisti ed altre attività di lavoro autonomo e agli agenti (cod. trib. 1040);
• Addiz. Reg/Com sui redditi da lavoro dipendente/assimilato;
• Condomini: versamento ritenute del 4% per le prestazioni derivanti da contratti d'appalto/d’opera (cod. trib. 1020 prestatori IRES, cod. trib. 1019 prestatori IRPEF);
• Associati in partecipazione: versamento ritenute sugli associati in partecipazione con apporto di lavoro (prorogati ex D.lgs. 81/2015 - cod. trib. 1040) e di capitale o misto (cod. trib. 1030).

Imposta sostitutiva TFR a saldo:

Versamento del saldo dell'imposta sostitutiva, al netto dell'acconto versato, sulle rivalutazioni dei fondi per il TFR maturate nell'anno 2024 (cod. trib. 1713).

Locazioni brevi (versamento ritenute):

Versamento delle ritenute del 21% operate da parte degli intermediari immobiliari (anche tramite portali telematici) sui canoni/corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve riversati al locatore a gennaio (cod. trib. 1919).

Previdenza:

• Contributi Inps mensili: versamento all'INPS dai datori di lavoro dei contributi previdenziali a favore della generalità dei lavoratori dipendenti relativi alle retribuzioni maturate nel mese di gennaio;
• INPS - Gestione Separata: versamento del contributo da parte di:
  • committente: sui compensi corrisposti a novembre a co.co.co., lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e autonomi occasionali (compenso > € 5.000);
  • associante: sui compensi corrisposti a novembre agli associati in partecipazione con apporto di lavoro (se prorogati ex D.lgs. 81/2015)
• Contributi IVS: versamento 4° rata fissa 2024 dei contributi previdenziali sul reddito minimale dai soggetti iscritti alla gestione Inps commercianti/artigiani.

Premio INAIL:

Pagamento in unica soluzione o della 1° rata del premio INAIL per regolazione 2024 e anticipo 2025.

Contributi ENASARCO:

Versamento dalla casa mandante dei contributi Enasarco riferiti al 4° trimestre 2024.

INTRASTAT mensile:

Invio telematico degli elenchi Intrastat per cessione di beni/servizi resi in ambito UE e per acquisti di beni/servizi ricevuti relativi a gennaio.

Comunicazione LI.PE.:

Invio telematico dei dati relativi alla liquidazione periodica Iva del 4° trimestre 2024.

Bollo e-fatture:

Pagamento dell'imposta di bollo relativa alle e-fatture emesse nel 4° trimestre 2024.

Distributori di carburanti:

Invio telematico all’Agenzia Dogane da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale dei corrispettivi relativi al mese di gennaio delle cessioni di benzina/gasolio destinati all’utilizzo come carburanti per motori.

IVA IOSS ( Dichiarazione e liquidazione):

Invio telematico della dichiarazione Iva IOSS del mese di gennaio riferita alle vendite a distanza di beni importati in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150 dagli operatori registrati al regime IOSS.

Mod. IVA 2025 con LI.PE. 4° trimestre:

Invio telematico del Modello IVA 2025 comprensivo dei dati contabili riepilogativi delle liquidazioni periodiche IVA (Quadro VP) relative al 4° trimestre 2024.

Rottamazione quater:

Versamento della 7° rata (è prevista la tolleranza di 5 giorni nel pagamento e, pertanto, quest’ultimo si considera tempestivo se effettuato entro il 5/03/2025).

Regime contributivo agevolato forfettari:

Presentazione all’Inps, dai contribuenti forfetari che esercitano attività d’impresa, della comunicazione per fruire della riduzione contributiva del 35%. Tale termine si osserva anche per la rinuncia al regime contributivo agevolato.

INAIL (riduzione premio):

Presentazione telematica delle dichiarazioni delle retribuzioni 2024 con eventuale domanda di riduzione del tasso medio di tariffa.

E MENS:

Invio telematico del Mod. UNI-EMENS con i dati contributivi e retributivi del mese di gennaio (inclusi compensi a collaboratori, incaricati alla vendita a domicilio, autonomi occasionali e associati in partecipazione con apporto di lavoro).

IVA mensile:

Liquidazione e versamento dell’Iva a debito relativa al mese di febbraio.

Ritenute (su pagamenti effettuati a febbraio 2025):

• Irpef sui redditi lavoro dipendente e assimilati: versamento delle ritenute relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (cod. trib. 1001).Sono incluse le ritenute che derivano dalle operazioni di conguaglio (termine ultimo febbraio 2024) sui redditi di lavoro dipendente/assimilati maturati nel 2024 ed erogati entro il 12/01/2025;
• Irpef sui redditi lavoro autonomo e provvigioni: versamento delle ritenute relative ai professionisti ed altre attività di lavoro autonomo e agli agenti (cod. trib. 1040);
• Addiz. Reg/Com sui redditi da lavoro dipendente/assimilato;
• Condomini: versamento ritenute del 4% per le prestazioni derivanti da contratti d'appalto/d’opera (cod. trib. 1020 prestatori IRES, cod. trib. 1019 prestatori IRPEF);
• Associati in partecipazione: versamento ritenute sugli associati in partecipazione con apporto di lavoro (prorogati ex D.lgs. 81/2015 - cod. trib. 1040) e di capitale o misto (cod. trib. 1030)

Locazioni brevi (versamento ritenute):

Versamento delle ritenute del 21% operate da parte degli intermediari immobiliari (anche tramite portali telematici) sui canoni/corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve riversati al locatore a febbraio (cod. trib. 1919).

Salso annuale IVA 2024:

Versamento del saldo IVA 2024 risultante dal Mod. Iva 2025, in unica soluzione o per la 1° rata (è ammesso rateizzare fino al 16/12/2025).
In alternativa, il saldo a debito può essere differito al termine di versamento delle imposte sui redditi, con la maggiorazione di 0,4% per mese o frazione di mese (pari a 1,6% complessivo), con versamento al 30/06/2025 (o con ulteriore differimento al 30/07/2025);

Tassa annuale libri sociali:

Versamento dalle società di capitali della tassa annuale per la vidimazione dei libri sociali (cod. trib. 7085) i cui importi sono:

• € 309,87, se il capitale sociale/fondo di dotazione non è superiore a € 516.456,90;
•  € 516,46, se il capitale sociale/fondo di dotazione è superiore a € 516.456,90;

ISI e IVA apparecchi da intrattenimento:

Versamento dell’ISI (cod. trib. 5123) e dell’IVA forfetaria (cod. trib. 6729) dovute per il 2025 con riguardo agli apparecchi da intrattenimento di cui all’art. 110, co. 7, del TULPS, installati entro il 28/02/2025 o non disinstallati entro il 31/12/2024;

Mod. CUPE:

Consegna agli interessati della Certificazione degli utili e dei proventi equiparati corrisposti nel 2024;

Mod. CU 2025:

• invio telematico delle CU 2025 relative ai redditi di lavoro dipendente, ai redditi di lavoro autonomo non esercitato abitualmente, e alcune fattispecie di redditi diversi;
• consegna agli interessati delle CU 2025 relative ai redditi di lavoro dipendente, ai redditi di lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi (modello “sintetico”);

Opzioni bonus edilizi:

Trasmissione telematica della comunicazione della cessione del credito/sconto in fattura relativa alle spese sostenute nel periodo d’imposta precedente per gli interventi edili agevolati;

Amministratore di condominio (per precompilata):

Comunicazione dei dati relativi alle spese sostenute nell'anno precedente dal condominio con riguardo agli interventi di recupero del patrimonio edilizio e di riqualificazione energetica/sismica effettuati sulle parti comuni di edifici residenziali, nonché con riguardo all'acquisto di mobili/grandi elettrodomestici finalizzati all'arredo delle parti comuni dell'edificio oggetto di ristrutturazione (“bonus arredo”) nonché per spese di sistemazione del verde delle medesime parti comuni dell'edificio (“bonus verde”);

Spese veterinarie (per precompilata):

Trasmissione al Sistema TS dei dati delle spese veterinarie sostenute dalle persone fisiche nell'intero anno 2024 ai fini della predisposizione del mod. 730 precompilato;

Spese detraibili/deducibili (per precompilata):

Invio telematico all’Agenzia Entrate dai soggetti interessati dei dati 2024 relativi a interessi passivi per contratti di mutuo, contributi previdenziali e assistenziali, contratti assicurativi e premi assicurativi, spese funebri, spese universitarie e rette per la frequenza degli asili nido;

Erogazioni liberali (per precompilata):

Invio telematico all’Agenzia Entrate dei dati relativi alle erogazioni liberali in denaro deducibili e detraibili eseguite nel 2024 da persone fisiche;

3° rata del 2° acconto 2025:

Versamento della 3° rata del 2° acconto 2025 per le persone fisiche titolari di partita IVA con ricavi/compensi del 2023 fino a € 170.000 (art. 7-quater , DL n. 155/2024);

Previdenza:

• Contributi Inps mensili: versamento all'INPS dai datori di lavoro dei contributi previdenziali a favore della generalità dei lavoratori dipendenti relativi alle retribuzioni maturate nel mese di febbraio;
• INPS - Gestione Separata: versamento del contributo da parte di:
  • committente: sui compensi corrisposti a novembre a co.co.co., lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e autonomi occasionali (compenso > € 5.000);
  • associante: sui compensi corrisposti a novembre agli associati in partecipazione con apporto di lavoro (se prorogati ex D.lgs. 81/2015);

INTRASTAT mensile:

Invio telematico degli elenchi Intrastat per cessione di beni/servizi resi in ambito UE e per acquisti di beni/servizi ricevuti relativi a febbraio.

Mod. CU 2025:

Invio telematico delle CU 2025 relative ai redditi di lavoro autonomo rientranti nell'esercizio di arte o professione abituale.

Sanatoria (2018-2022):

Termine per il versamento in soluzione unica o della 1° rata (fino a un massimo di 24 rate mensili) delle imposte sostitutive dei redditi/relative addizionali e dell'IRAP per i soggetti che, avendo aderito al CPB per il biennio 2024-2025, possono sanare uno o più periodi del quinquennio 2018-2022 (art. 2-quater, DL n. 113/2024).

Bonus pubblicità ("prenotazione"):

Termine ultimo per presentare, tramite i servizi telematici dell’Agenzia Entrate, la comunicazione per l’accesso al credito d’imposta per gli investimenti pubblicitari incrementali per l’anno 2025.

Modello EAS:

Invio telematico del Modello EAS nel caso in cui, nel corso del 2024, si siano verificate variazioni di alcuni dei dati dell'ente in precedenza comunicati.

Polizza rischi catastrofali:

Stipula di polizza contro rischi catastrofali da parte di tutte le imprese iscritte al Registro imprese.

Tregua fiscale:

• definizione agevolata delle liti tributarie pendenti: versamento della 8° rata;
• regolarizzazione omessi o carenti pagamenti di rate: pagamento della 9° rata;

FIRR ENASARCO:

Versamento dalla casa mandante del contributo FIRR 2024.

Bonus Quotazione PMI:

Termine per la comunicazione al MIMIT per il credito d'imposta riferito ai costi di consulenza sostenuti nel 2024 per le società che si sono quotate nel 2024.

IVA IOSS (dichiarazione e liquidazione):

Invio telematico della dichiarazione Iva IOSS del mese di febbraio riferita alle vendite a distanza di beni importati in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150 dagli operatori registrati al regime IOSS.

Distributori di carburanti:

Invio telematico all’Agenzia Dogane da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale dei corrispettivi relativi al mese di febbraio delle cessioni di benzina/gasolio destinati all’utilizzo come carburanti per motori.

E-MENS:

Invio telematico del Mod. UNI-EMENS con i dati contributivi e retributivi del mese di febbraio (inclusi compensi a collaboratori, incaricati alla vendita a domicilio, autonomi occasionali e associati in partecipazione con apporto di lavoro).

Mod. 730/2025:

Per le dichiarazioni presentate dal contribuente entro il 31/05, il CAF/professionista:

• invia telematicamente all’Agenzia Entrate le dichiarazioni predisposte e il risultato finale delle dichiarazioni;
• consegna al contribuente copia del Mod. 730 e il prospetto Mod. 730-3.

IVA mensile:

Liquidazione e versamento dell’imposta a debito relativa al mese di maggio.

Mod. 770 mensile:

Comunicazione telematica all’Agenzia Entrate dei dati delle ritenute e trattenute operate unitamente al mod. F24.

Ritenute (su pagamenti effettuati a maggio 2025):

• Irpef sui redditi lavoro dipendente e assimilati: versamento delle ritenute relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (cod. trib. 1001);
• Irpef sui redditi lavoro autonomo e provvigioni: versamento delle ritenute relative ai professionisti ed altre attività di lavoro autonomo e agli agenti (cod. trib. 1040);
• Reg/Com sui redditi da lavoro dipendente/assimilato;
• Condomini: versamento ritenute del 4% per le prestazioni derivanti da contratti d'appalto/d’opera (cod. trib. 1020 prestatori IRES, cod. trib. 1019 prestatori IRPEF);
• Associazione in partecipazione: versamento ritenute sugli associati con apporto di solo lavoro (se prorogati ex D.lgs. 81/2015), e di capitale o misto.

Locazioni brevi ( versamento ritenute):

Versamento delle ritenute del 21% operate da parte degli intermediari immobiliari (anche tramite portali telematici) sui canoni/corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve riversati al locatore a maggio (cod. trib. 1919).

Ritenute condomini:

Sui compensi corrisposti nei mesi da gennaio ad aprile

• è ammesso versare le ritenute entro il 16 del mese successivo a quello in cui l'importo complessivamente dovuto raggiunga € 500
• ove tale importo non sia raggiunto, sono comunque versate entro il 16/06, congiuntamente a quelle operate sui compensi di maggio.

Previdenza:

• Contributi Inps mensili: versamento all'INPS dai datori di lavoro dei contributi previdenziali a favore della generalità dei lavoratori dipendenti relativi alle retribuzioni maturate nel mese di maggio;
• INPS - Gestione Separata: versamento del contributo da parte di:
  • committente: sui compensi corrisposti a maggio a co.co.co., incaricati alla vendita a domicilio e autonomi occasionali (compenso > € 5.000)
  • associante solo lavoro: sui compensi corrisposti a maggio (se prorogati ex Dlgs. 81/2015).

Acconto IMU 2025:

Versamento in un’unica soluzione o della 1° rata dell’IMU dovuta per il 2025 da parte dei soggetti passivi del tributo con riguardo alle aree edificabili, terreni agricoli e fabbricati diversi dall’abitazione principale non ricompresi nelle categorie A/1, A/8 e A/9.

IMU ENC:

Versamento della 3° rata a conguaglio 2024 e della 1° rata 2025.

Investimenti nelle ZES:

Termine per l'invio della "prenotazione" degli investimenti nella ZLS (ammontare sostenuto dal 1/01/2025 e che si prevede di sostenere fino al 15/11/2025).

 

Intrastat mensile:

Invio telematico degli elenchi Intrastat per cessione di beni/servizi resi in ambito UE e per acquisti di beni/servizi ricevuti relativi a maggio.

 

Distributori di carburanti:

Invio telematico alle Dogane dei corrispettivi relativi al mese di maggio delle cessioni di benzina/gasolio utilizzati come carburanti per motori da parte delle stazioni di servizio.

IVA IOSS dichiarazione e liquidazione:

Invio telematico della dichiarazione Iva IOSS del mese di maggio riferita alle vendite a distanza di beni importati in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150 dagli operatori registrati al regime IOSS.

Mod. 730/2025:

Per le dichiarazioni presentate dal contribuente dal 1° al 20/06, il CAF/professionista:

• invia telematicamente all’Agenzia Entrate le dichiarazioni predisposte e il risultato finale delle dichiarazioni;
• consegna al contribuente copia del Mod. 730 e il prospetto Mod. 730-3.

Mod. Redditi PF 2025 cartaceo:

Presentazione presso un ufficio postale del Mod. Redditi PF 2025 cartaceo da parte dei contribuenti non obbligati a presentare la dichiarazione per via telematica.

Saldo IVA 2024:

Versamento del saldo IVA relativo al 2024 con applicazione della pari a 1,6%, in soluzione unica o in un massimo di 7 rate.

Mod. Redditi 2025:

Versamento delle imposte (saldo 2024 e 1° acconto 2025) risultanti dalla dichiarazione dei redditi PF, SP e SC (con esercizio solare e bilancio approvato nei termini ordinari). I versamenti riguardano IRES, IRPEF, cedolare secca, IVIE, IVAFE, imposte sostitutive, contributi IVS e Gestione Separata Inps, ecc.

Interessa anche i contribuenti che presentano il Mod. 730 privi di sostituto d'imposta (o deceduti entro il 28/02/2025).

Mod. IRAP 2025:

Versamento dell’IRAP (saldo 2024 e 1° acconto 2025) dalle società di persone ed enti equiparati e soggetti IRES con esercizio solare.

Adeguamento ISA:

Versamento dell’IVA media applicata ai maggiori ricavi/compensi dichiarati per migliorare il punteggio ISA.

Diritto Camerale 2025:

Versamento del diritto annuale 2025 (cod. trib. 3850).

Affrancamento delle riserve:

Versamento della 1° rata delle 4 previste dell’imposta sostitutiva per l’affrancamento straordinario delle riserve (D.lgs. 192/2024, art. 14).

Sanatoria 2018/2022:

Versamento della 4° rata dell’imposta sostitutiva delle imposte sui redditi e delle relative addizionali e dell'IRAP.

Rivalutazione beni d’impresa:

Versamento della 3° rata (ultima) dell’imposta sostitutiva per la rivalutazione dei beni risultanti dal bilancio al 31/12/2018 e al 31/12/2022.

Cripto/Attività rivalutazione al 1/01/2023:

Versamento della 3° rata (ultima) dell’imposta sostitutiva (14%) per la rideterminazione del valore delle cripto attività possedute dai “privati” al 1/01/2023 (si applicano gli interessi del 3% a decorrere dal 30/06/2023).

Caro gasolio:

Termine dell’istanza di rimborso all’ADM del credito, riferito ai consumi del 4° trimestre 2022 e primi 3 trimestri 2023, non utilizzate in compensazione entro il 31/12/2024.

Dichiarazione IMU:

Termine di presentazione (nei casi previsti) della dichiarazione IMU, per le variazioni intervenute nel 2024.

Dichiarazione IMU ENC:

Termine di presentazione (nei casi previsti) della dichiarazione IMU per gli ENC, per le variazioni intervenute nel 2024.

Dichiarazione TARI:

Termine di presentazione (nei casi previsti) della dichiarazione TARI.

Imposta di soggiorno dichiarazione:

Termine di presentazione della dichiarazione Imposta di soggiorno per l’anno 2024.

Bonus 4.0 beni immateriali:

Termine per effettuare gli investimenti in “beni immateriali 4.0” prenotati entro il 31/12/2024 (credito d’imposta del 15%, nel limite di €. 1 mil.); oltre tale termine non spetta il credito d’imposta (per i beni materiali 4.0, al contrario, nulla cambia in termini di spettanza del bonus e di aliquote agevolative).

Trasparenza sovvenzioni pubbliche:

Scadenza per la messa online (soggetti privi di bilancio) per le sovvenzioni, sussidi, vantaggi, contributi e aiuti (di importo superiore a €. 10.000) percepiti nel 2024.

Bilancio ETS:

Deposito del bilancio al RUNTS per gli enti con esercizio "solare" (180 gg dalla chiusura dell'esercizio), secondo gli schemi previsti dal DM 39/2020.

Locazioni brevi:

Comunicazione dei dati dei contratti conclusi (sui quali non è stata operata la ritenuta del 21%) nel 2024 da parte delle agenzie immobiliari/portali telematici.

Tregua fiscale:

• definizione agevolata delle liti tributarie pendenti: pagamento della 9° rata;
• regolarizzazione omessi o carenti pagamenti di rate: pagamento della 10° rata.

Impatriati:

Estensione automatica al 2025-2029 del regime agevolato per i soggetti trasferiti dal 30/04/2019 (non è più a titolo oneroso come di soggetti trasferitisi in precedenza) in presenza di 1 figlio a carico o acquisto di unità abitativa entro 12 mesi dal rientro.

EMENS:

Invio telematico del Mod. UNI-EMENS relativo al mese di maggio.

 

 

IVA mensile:

Liquidazione e versamento dell’imposta a debito relativa al mese di giugno.

Ritenute (su pagamenti effettuati a giugno 2025):

• Irpef sui redditi lavoro dipendente e assimilati: versamento delle ritenute relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (cod. trib. 1001);
• Irpef sui redditi lavoro autonomo e provvigioni: versamento delle ritenute relative ai professionisti ed altre attività di lavoro autonomo e agli agenti (cod. trib. 1040);
• Reg/Com sui redditi da lavoro dipendente/assimilato;
• Condomini: versamento ritenute del 4% per le prestazioni derivanti da contratti d'appalto/d’opera (cod. trib. 1020 prestatori IRES, cod. trib. 1019 prestatori IRPEF);
• Associazione in partecipazione: versamento ritenute sugli associati in partecipazione con apporto di lavoro (prorogati ex D.lgs. 81/2015 - cod. trib. 1040) e di capitale o misto (cod. trib. 1030).

Ritenute dividendi:

Versamento delle ritenute operate (26%) con riferimento ai dividendi corrisposti nel 2° trimestre per partecipazioni qualificate e non qualificate.

Locazioni brevi ( versamento ritenute):

Versamento delle ritenute del 21% operate da parte degli intermediari immobiliari (anche tramite portali telematici) sui canoni/corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve riversati al locatore a giugno (cod. trib. 1919).

Previdenza:

• Contributi Inps mensili: versamento all'INPS dai datori di lavoro dei contributi previdenziali a favore della generalità dei lavoratori dipendenti relativi alle retribuzioni maturate nel mese di giugno;
• INPS - Gestione Separata: versamento del contributo da parte di:
  • committente: sui compensi corrisposti a maggio a co.co.co., incaricati alla vendita a domicilio e autonomi occasionali (compenso > € 5.000)
  • committente: sui compensi corrisposti a giugno a co.co.co., lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e autonomi occasionali (compenso > € 5.000);
  • associante: sui compensi corrisposti a giugno agli associati in partecipazione con apporto di lavoro (se prorogati ex D.lgs. 81/2015).
• Contributi Inps in agricoltura: versamento coltivatori diretti e IAP della 1° rata 2025 dei contributi previdenziali sul reddito convenzionale.

Mod. Redditi 2025 (Soggetti ISA, minimi e forfettari):

Versamento delle imposte (saldo 2024 e 1° acconto 2025) risultanti dalla dichiarazione dei redditi PF, SP e SC (con esercizio solare e bilancio approvato nei termini ordinari):

• IRPEF e relative addizionali regionale/comunale o IRES
• imposte sostitutive: cedolare secca, IVIE/IVAFE, 1° delle 4° rate previste per l’affrancamento straordinario delle riserve (art. 14, D.lgs. 192/2024), ecc.
• contributi IVS e Gestione Separata Inps
• ecc.

Mod. IRAP 2025 (Soggetti ISA):

Versamento dell’IRAP (saldo 2024 e 1° acconto 2025) dalle società di persone ed enti equiparati e soggetti IRES con esercizio solare.

Saldo IVA 2024 (Soggetti ISA):

Versamento del saldo IVA relativo al 2024 risultante dal Mod. Iva 2025 con la maggiorazione del 1,6% (0,40% per mese/frazione di mese successivi al 16/03/2025)

Adeguamento ISA:

Versamento dell’IVA media applicata ai maggiori ricavi/compensi dichiarati per migliorare il punteggio ISA.

Diritto Camerale 2025 (Soggetti ISA, minimi e forfettari):

Versamento del diritto annuale 2025 (cod. trib. 3850).

Mod. Mod. 730/2025:

Per le dichiarazioni presentate dal contribuente dal 21/06 al 15/07, il CAF/professionista:

• invia telematicamente all’Agenzia Entrate le dichiarazioni predisposte e il risultato finale delle dichiarazioni;
• consegna al contribuente copia del Mod. 730 e il prospetto Mod. 730-3.

INTRASTAT mensile e trimestrale:

Presentazione telematica degli elenchi Intrastat mensili relativi al mese di giugno (soggetti mensili) e degli elenchi Intrastat relativi al 2° trimestre (soggetti trimestrali).

Mod. Redditi 2025 (Soggetti non ISA):

Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, delle imposte (saldo 2024 e 1° acconto 2025) risultanti dalla dichiarazione dei redditi PF, SP e SC. I versamenti riguardano

• IRPEF e relative addizionali regionale/comunale o IRES
• imposte sostitutive: cedolare secca, IVIE/IVAFE, 1° delle 4° rate previste per l’affrancamento straordinario delle riserve (art. 14, D.lgs. 192/2024), ecc.
• contributi IVS e Gestione Separata Inps
• ecc.

Mod. 730 senza sostituto d'imposta:

Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, di saldo 2024 e 1° acconto 2025 per i contribuenti con 730 senza sostituto d'imposta e di quelli deceduti entro il 28/02/2025.

Mod. IRAP 2025 (Soggetti non ISA):

Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, dell’IRAP (saldo 2024 e 1° acconto 2025) dalle società di persone ed enti equiparati e soggetti IRES.

Saldo IVA 2024 (Soggetti non ISA):

Versamento del saldo IVA 2024, risultante dal Mod. Iva 2025 con la maggiorazione doppia maggiorazione: (saldo al 16/03/2025 x 1,6%) x 0,4%.

Diritto Camerale 2025 (Soggetti non ISA):

Versamento del diritto annuale 2025 (cod. trib. 3850) con la maggiorazione dello 0,40%.

Rivalutazione beni d'impresa:

Versamento della 3° rata dell’imposta sostitutiva per la rivalutazione dei beni (risultanti dal bilancio al 31/12/2018 e al 31/12/2022) con la maggiorazione dello 0,4%.

Imposte sui redditi:

Versamento del saldo 2024 e del 1° acconto 2025 per le società di capitali che approvano il bilancio nei 180 gg invocando le “particolari esigenze”.

Rottamazione quater:

Versamento della 9° rata (il pagamento è tempestivo se effettuato entro il 5/08/2025).

Riammessi alla rottamazione quater:

Versamento della 1° rata o unica rata (il pagamento è tempestivo se effettuato entro il 5/08/2025).

Sanatoria 2018/2022:

Versamento della 5° rata delle imposte sostitutive dei redditi/relative addizionali e dell'IRAP.

IVA IOSS (dichiarazione e liquidazione):

Invio telematico della dichiarazione Iva IOSS del mese di giugno riferita alle vendite a distanza di beni importati in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150 dagli operatori registrati al regime IOSS.

IVA OSS (dichiarazione e liquidazione):

Invio telematico della dichiarazione Iva OSS del 2° trimestre riferita alle vendite a distanza e prestazioni di servizi a consumatori finali UE dai soggetti registrati al regime OSS.

Mod. IVA TR:

Presentazione della richiesta di rimborso o utilizzo in compensazione del credito Iva del 2° trimestre 2025.

Caro gasolio:

Presentazione all’ADM dell’istanza per il rimborso/compensazione in relazione alla spesa per consumo di gasolio per autotrazione utilizzato nel settore del trasporto nel 2° trimestre, riferito a veicoli con massa massima complessiva ≥ a 7,5 t.

Distributori di carburanti:

Invio telematico all’ADM da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale dei corrispettivi relativi al mese di giugno/2° trimestre delle cessioni di benzina/gasolio destinati all’utilizzo come carburanti per motori.

EMENS:

Invio telematico del Mod. UNI-EMENS con i dati contributivi/retributivi di giugno.

INPS agricoltura:

Invio del Mod. DMAG con i dati delle retribuzioni degli operai agricoli del 2° trimestre.

Sospensione feriale:

Inizio del periodo di sospensione:

a) dei termini processuali (fino al 31/08)

b) delle notifiche degli avvisi bonari e dei relativi termini di pagamento (fino al 4/09)

Sospensione feriale:

Inizio del periodo di sospensione feriale dei termini processuali del contenzioso e, salvo casi di indifferibilità e urgenza, dell'invio di comunicazioni e inviti dall’Agenzia Entrate. Dall’1/08 al 4/09 sono sospesi i termini per i versamenti da avvisi bonari e i termini per la trasmissione di documenti e informazioni richiesti ai contribuenti dall'Agenzia Entrate o da altri enti impositori, con alcune eccezioni.

IVA mensile e trimestrale:

Liquidazione e versamento dell’imposta a debito relativa al mese di luglio (contribuenti mensili) e al 2° trimestre (contribuenti trimestrali), questi ultimi con la maggiorazione dell’1% (esclusa per i trimestrali “speciali”).

Ritenute (su pagamenti effettuati ad agosto 2025):

• Irpef sui redditi lavoro dipendente e assimilati: versamento delle ritenute relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (cod. trib. 1001);
• Irpef sui redditi lavoro autonomo e provvigioni: versamento delle ritenute relative ai professionisti ed altre attività di lavoro autonomo e agli agenti (cod. trib. 1040);
• Reg/Com sui redditi da lavoro dipendente/assimilato;
• Condomini: versamento ritenute del 4% per le prestazioni derivanti da contratti d'appalto/d’opera (cod. trib. 1020 prestatori IRES, cod. trib. 1019 prestatori IRPEF);
• Associazione in partecipazione: versamento ritenute sugli associati in partecipazione con apporto di lavoro (prorogati ex D.lgs. 81/2015 - cod. trib. 1040) e di capitale o misto (cod. trib. 1030).

Locazioni brevi (versamento ritenute):

Versamento delle ritenute del 21% operate da parte degli intermediari immobiliari (anche tramite portali telematici) sui canoni/corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve riversati al locatore a luglio (cod. trib. 1919).

Mod. Redditi 2025 (soggetti ISA):

Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, delle imposte (saldo 2024 e 1° acconto 2025) risultanti dalla dichiarazione dei redditi PF, SP e SC. I versamenti riguardano IRES, IRPEF, cedolare secca, IVIE, IVAFE, imposte sostitutive (inclusa la 1° rata per l’affrancamento straordinario delle riserve), contributi IVS e Gestione Separata Inps, ecc.

Mod. IRAP 2025 (soggetti ISA):

Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, dell’IRAP (saldo 2024 e 1° acconto 2025).

Saldo IVA 2024 (soggetti ISA):

Versamento del saldo IVA relativo al 2024 risultante dalla dichiarazione IVA con la maggiorazione dello 0,40% per mese o frazione di mese successivi al 16/03 e dell’ulteriore maggiorazione dello 0,40%.

Adeguamento ISA:

Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, dell’IVA media applicata ai maggiori ricavi/compensi dichiarati per migliorare il punteggio ISA.

Diritto Camerale 2025 (soggetti ISA, minimi e forfettari):

Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, del diritto annuale 2025 (cod. trib. 3850).

Previdenza:

• Contributi Inps mensili: versamento all'INPS dai datori di lavoro dei contributi previdenziali a favore della generalità dei lavoratori dipendenti relativi alle retribuzioni maturate nel mese di luglio;
• INPS - Gestione Separata: versamento del contributo da parte di:
  • committente: sui compensi corrisposti a luglio a co.co.co., lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e autonomi occasionali (compenso > € 5.000);
  • associante: sui compensi corrisposti a luglio agli associati in partecipazione con apporto di lavoro (se prorogati ex D.lgs. 81/2015).
• Contributi IVS: versamento della 2° rata fissa 2025 dei contributi previdenziali sul reddito minimale dai soggetti iscritti alla gestione INPS commercianti/artigiani.

Premio INAIL:

Versamento della 3° rata del premio INAIL regolazione 2024 / anticipo 2025.

Contributi ENASARCO:

Versamento dalla casa mandante dei contributi relativi al 2° trimestre.

INTRASTAT mensile:

Invio telematico degli elenchi Intrastat per cessione di beni/servizi resi in ambito UE e per acquisti di beni/servizi ricevuti relativi a luglio.

Bonus formazione giovani imprenditori agricoli:

Invio telematico all’Agenzia Entrate, tramite l’apposito software, della comunicazione. Il termine ultimo per l’invio è il 24/09/2025.

Fine sospensione feriale:

Conclusione del periodo di sospensione feriale dei termini processuali del contenzioso e dell'invio di comunicazioni e inviti dall’Agenzia Entrate.

IVA IOSS (dichiarazione e liquidazione):

Invio telematico della dichiarazione Iva IOSS del mese di luglio riferita alle vendite a distanza di beni importati in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150 dagli operatori registrati al regime IOSS.

Imposte sui redditi:

Versamento del saldo 2024 e del 1° acconto 2025, con la maggiorazione dello 0,40%, per le società di capitali che approvano il bilancio nei 180 gg invocando le particolari esigenze.

Sanatoria 2018/2022:

Versamento della 6° rata delle imposte sostitutive dei redditi e delle relative addizionali e dell'IRAP.

Distributori di carburanti:

Invio telematico all’Agenzia Dogane da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale dei corrispettivi relativi al mese di luglio delle cessioni di benzina/gasolio destinati all’utilizzo come carburanti per motori.

EMENS:

Invio telematico del Mod. UNI-EMENS con i dati contributivi e retributivi del mese di luglio (inclusi compensi a collaboratori, incaricati alla vendita a domicilio, autonomi occasionali e associati in partecipazione con apporto di lavoro).

Fine sospensione feriale:

Fine periodo di sospensione dei termini per i versamenti da avvisi bonari e dei termini per la trasmissione di documenti e informazioni richiesti ai contribuenti dall'Agenzia Entrate o da altri enti impositori, con alcune eccezioni.

Imposta di bollo:

Termine entro il quale modificare l’Elenco B (contenente gli estremi delle fatture aventi i requisiti per l’assoggettamento a bollo ma che non riportino l’indicazione prevista) relativo al 2° trimestre predisposto dall’Agenzia Entrate.

Mod. 730/2025:

Per le dichiarazioni presentate dal contribuente dal 16/07 al 31/08, il CAF/professionista:

• invia telematicamente all’Agenzia Entrate le dichiarazioni predisposte e il risultato finale delle dichiarazioni;
• consegna al contribuente copia del Mod. 730 e il prospetto Mod. 730-3.

IVA mensile:

Liquidazione e versamento dell’imposta a debito relativa al mese di agosto.

Ritenute (su pagamenti effettuati ad agosto 2025):

• Irpef sui redditi lavoro dipendente e assimilati: versamento delle ritenute relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (cod. trib. 1001);
• Irpef sui redditi lavoro autonomo e provvigioni: versamento delle ritenute relative ai professionisti ed altre attività di lavoro autonomo e agli agenti (cod. trib. 1040);
• Reg/Com sui redditi da lavoro dipendente/assimilato;
• Condomini: versamento ritenute del 4% per le prestazioni derivanti da contratti d'appalto/d’opera (cod. trib. 1020 prestatori IRES, cod. trib. 1019 prestatori IRPEF);
• Associazione in partecipazione: versamento ritenute sugli associati in partecipazione con apporto di lavoro (prorogati ex D.lgs. 81/2015 - cod. trib. 1040) e di capitale o misto (cod. trib. 1030).

Locazioni brevi (versamento ritenute):

Versamento delle ritenute del 21% operate da parte degli intermediari immobiliari (anche tramite portali telematici) sui canoni/corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve riversati al locatore ad agosto (cod. trib. 1919).

Previdenza:

• Contributi Inps mensili: versamento all'INPS dai datori di lavoro dei contributi previdenziali a favore della generalità dei lavoratori dipendenti relativi alle retribuzioni maturate nel mese di agosto;
• INPS - Gestione Separata: versamento del contributo da parte di:
  • committente: sui compensi corrisposti a luglio a co.co.co., lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e autonomi occasionali (compenso > € 5.000);
  • associante: sui compensi corrisposti a luglio agli associati in partecipazione con apporto di lavoro (se prorogati ex D.lgs. 81/2015).
• Contributi Inps in agricoltura: versamento dai coltivatori diretti e IAP della 2° rata 2025 dei contributi previdenziali sul reddito convenzionale.

Bonus formazione giovani imprenditori agricoli:

Termine ultimo per l’invio telematico all’Agenzia Entrate, tramite l’apposito software, della comunicazione.

Intrastat mensile:

Invio telematico degli elenchi Intrastat per cessione di beni/servizi resi in ambito UE e per acquisti di beni/servizi ricevuti relativi ad agosto.

CPB:

Termine per l’adesione alla proposta di CPB anni 2025-2026.

Mod 770 mensile:

Comunicazione telematica all’Agenzia Entrate dei dati delle ritenute e trattenute operate, unitamente ai mod. F24, nei mesi da gennaio ad agosto 2025.

Tregua fiscale (Legge di bilancio 2023):

• definizione agevolata delle liti tributarie pendenti: pagamento della 10° rata;
• regolarizzazione omessi o carenti pagamenti di rate: pagamento della 11° rata.

Sanatoria 2019/2022:

Versamento della 7° rata delle imposte sostitutive dei redditi e delle relative addizionali e dell'IRAP.

Mod. 730/2025:

Per le dichiarazioni presentate dal contribuente dall’1/09 al 30/09, il CAF/professionista:

• invia telematicamente all’Agenzia Entrate le dichiarazioni predisposte e il risultato finale delle dichiarazioni;
• consegna al contribuente copia del Mod. 730 e il prospetto Mod. 730-3.

Comunicazione LI.PE.:

Comunicazione dei dati delle liquidazioni periodiche Iva effettuate nel 2° trimestre 2025.

Rimborsi IVA:

Presentazione istanza telematica di rimborso dell'Iva assolta nel 2024 in un altro Stato membro in relazione a beni e servizi ivi acquistati o importati.

Mod. 730/2025 precompilato:

Termine ultimo per la presentazione del 730 precompilato all'Agenzia Entrate direttamente tramite l'applicazione web.

IVA IOSS (dichiarazione e liquidazione):

Invio telematico della dichiarazione Iva IOSS del mese di agosto riferita alle vendite a distanza di beni importati in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150 dagli operatori registrati al regime IOSS.

Imposta di bollo fatture elettroniche:

Pagamento dell'imposta di bollo relativa alle fatture elettroniche emesse nel 2° trimestre 2025. Se l'importo dovuto complessivamente per il 1° e 2° trimestre non supera € 5.000, il versamento può eseguirsi entro il 30/11. La scadenza interessa anche l’imposta di bollo sulle fatture elettroniche per il 1° trimestre 2025 se l’importo dovuto per tale trimestre non superava € 5.000.

Distributori di carburanti:

Invio telematico all’Agenzia Dogane da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale dei corrispettivi relativi al mese di agosto delle cessioni di benzina/gasolio destinati all’utilizzo come carburanti per motori.

Assegnazione, cessione o trasf. in Soc. Semplici:

Termine ultimo per l’assegnazione e cessione agevolata di beni ai soci o di trasformazione agevolata in società semplice e per il versamento della 1° rata, pari al 60%, dell’imposta sostitutiva dovuta.

Invio dati al sistema Tessera Sanitaria:

Invio telematico al STS, da parte degli operatori sanitari (medici, farmacie, psicologi, ecc.), dei dati delle spese sanitarie sostenute dalle persone fisiche nel 1° semestre 2025.

EMENS:

Invio telematico del Mod. UNI-EMENS con i dati contributivi e retributivi del mese di agosto (inclusi compensi a collaboratori, incaricati alla vendita a domicilio, autonomi occasionali e associati in partecipazione con apporto di lavoro).

Regolarizzazione 5x1000 ONLUS E ASD:

Termine ultimo per la regolarizzazione della domanda di iscrizione.

 

Mod. 730/2025:

Comunicazione al sostituto d’imposta di non voler effettuare il 2° o unico acconto dell'Irpef o di volerlo effettuare in misura inferiore.

Precompilata 2025:

Ultimo giorno per annullare, tramite l’applicativo web, il modello Redditi (e i modelli Redditi PF correttivi ad esso collegati) inviato senza mod. F24.

Punti vendita, in via non prevalente, di quotidiani e periodici:

Presentazione telematica, dalle ore 10:00 del 15/10/2025 alle ore 17:00 del 13/11/2025, tramite la procedura disponibile sul portale www.impresainungiorno.gov.it, della domanda per il contributo per l’anno 2025 per le spese sostenute nel 2024.

Iva mensile:

Liquidazione e versamento dell’imposta a debito relativa al mese di settembre.

Ritenute (su pagamenti effettuati a settembre 2025):

• Irpef sui redditi lavoro dipendente e assimilati: versamento delle ritenute relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (cod. trib. 1001);
• Irpef sui redditi lavoro autonomo e provvigioni: versamento delle ritenute relative ai professionisti ed altre attività di lavoro autonomo e agli agenti (cod. trib. 1040);
• Reg/Com sui redditi da lavoro dipendente/assimilato;
• Condomini: versamento ritenute del 4% per le prestazioni derivanti da contratti d'appalto/d’opera (cod. trib. 1020 prestatori IRES, cod. trib. 1019 prestatori IRPEF);
• Associazione in partecipazione: versamento ritenute sugli associati in partecipazione con apporto di lavoro (prorogati ex D.lgs. 81/2015 - cod. trib. 1040) e di capitale o misto (cod. trib. 1030).

Mod. F24 /770:

Versamento e invio dei dati aggiuntivi delle ritenute/trattenute operate a settembre.

Locazioni brevi (versamento ritenute):

Versamento delle ritenute del 21% operate da parte degli intermediari immobiliari (anche tramite portali telematici) sui canoni/corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve riversati al locatore a settembre (cod. trib. 1919).

Previdenza:

• Contributi Inps mensili: versamento all'INPS dai datori di lavoro dei contributi previdenziali a favore della generalità dei lavoratori dipendenti relativi alle retribuzioni maturate nel mese di settembre;
• INPS - Gestione Separata: versamento del contributo da parte di:
  • committente: sui compensi corrisposti a settembre a co.co.co., lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e autonomi occasionali (compenso > € 5.000);
  • associante: sui compensi corrisposti a settembre agli associati in partecipazione con apporto di lavoro (se prorogati ex D.lgs. 81/2015).

Ritenute dividendi:

Versamento delle ritenute operate (26%) con riferimento ai dividendi corrisposti nel 3° trimestre per partecipazioni qualificate e non qualificate.

Mod. 730 integrativo:

Presentazione al CAF/professionista abilitato del Mod. 730/2025 integrativo.

Intrastat mensile e trimestrale

Presentazione telematica degli elenchi Intrastat mensili relativi al mese di settembre (soggetti mensili) e degli elenchi Intrastat relativi al 3° trimestre (soggetti trimestrali).

 

Mod. Redditi 2025:

Invio telematico all’Agenzia Entrate del Mod. Redditi PF, SP, SC (esercizio solare) e ENC (esercizio solare) 2025, nonché del Mod. Redditi correttivo del 730 e del Mod. Redditi aggiuntivo del 730 (frontespizio e i quadri RM – Sez. IV, RS, RU).

Mod. IRAP 2025:

Invio telematico all’Agenzia Entrate del Mod. IRAP 2025.

Mod. CNM 2025:

Invio telematico all’Agenzia Entrate del Mod. CNM 2025.

Mod. 770 2025:

Invio telematico all’Agenzia Entrate del Mod. 770/2025.

CU 2025 redditi esenti o non dichiarabili con la precompilata:

Invio telematico all’Agenzia Entrate delle CU 2025 contenenti esclusivamente redditi esenti o non dichiarabili mediante la dichiarazione dei redditi precompilata.

Trasparenza fiscale:

Opzione per l’accesso/revoca del regime di trasparenza fiscale (piccola o grande) e del consolidato fiscale.

Opzione IRAP 2025/2027:

Opzione da parte delle SNC, SAS ed equiparate, in regime di contabilità ordinaria, per la determinazione della base imponibile "a valori di bilancio" per il triennio 2025-2027.

Revoca opzione IRAP:

Revoca da parte delle SNC, SAS ed equiparate, dell’opzione per la determinazione della base imponibile Irap a valori di bilancio dal 2025.

Sanatoria 2018/2022:

Versamento della 8° rata delle imposte sostitutive dei redditi e delle relative addizionali e dell'IRAP.

Mod. IVA TR:

Presentazione della richiesta di rimborso o utilizzo in compensazione del credito Iva trimestrale (Modello IVA TR).

IVA IOSS (dichiarazione e liquidazione):

Invio telematico della dichiarazione Iva IOSS del mese di settembre riferita alle vendite a distanza di beni importati in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150 dagli operatori registrati al regime IOSS.

IVA OSS (dichiarazione e liquidazione):

Invio telematico della dichiarazione Iva OSS del 3° trimestre riferita alle vendite a distanza e prestazioni di servizi a consumatori finali UE dai soggetti registrati al regime OSS.

Imposta di bollo:

Termine entro il quale modificare l’Elenco B (contenente gli estremi delle fatture aventi i requisiti per l’assoggettamento a bollo ma che non riportino l’indicazione prevista) relativo al 3° trimestre predisposto dall’Agenzia Entrate.

Distributori di carburanti:

Invio telematico all’Agenzia Dogane da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale dei corrispettivi relativi al mese di settembre/3° trimestre delle cessioni di benzina/gasolio destinati all’utilizzo come carburanti per motori.

Caro gasolio:

Presentazione all’Agenzia Dogane dell’istanza per il rimborso o compensazione, in relazione ai consumi di gasolio per uso autotrazione utilizzato nel settore del trasporto effettuati nel 3° trimestre, della spesa sostenuta per il rifornimento di carburante di veicoli con massa massima complessiva ≥ a 7,5 t.

Bonus librerie 2025:

Termine ultimo per presentare, fino alle ore 12:00, la domanda per l’anno 2025 per il riconoscimento del credito d’imposta librerie, riferita ai dati dell’anno 2024, tramite il portale https://taxcreditlibrerie.cultura.gov.it/sportello-domande/.

EMENS:

Invio telematico del Mod. DMAG per la denuncia delle retribuzioni degli operai agricoli erogate nel 3° trimestre.

INPS agricoltura:

Invio telematico del Mod. DMAG per la denuncia delle retribuzioni degli operai agricoli erogate nel 3° trimestre.

Domanda ISCRO 2025:

Termine ultimo per presentare in via telematica all’Inps la domanda di indennità Straordinaria di Continuità Reddituale e Operativa (ISCRO) da parte degli iscritti alla Gestione Separata esercenti per professione abituale attività di lavoro autonomo.

Iva mensile:

Liquidazione e versamento dell’imposta a debito relativa al mese di novembre.

Ritenute (su pagamenti effettuati a novembre 2025):

• Irpef sui redditi lavoro dipendente e assimilati: versamento delle ritenute relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (cod. trib. 1001);
• Irpef sui redditi lavoro autonomo e provvigioni: versamento delle ritenute relative ai professionisti ed altre attività di lavoro autonomo e agli agenti (cod. trib. 1040);
• Reg/Com sui redditi da lavoro dipendente/assimilato;
• Condomini: versamento ritenute del 4% per le prestazioni derivanti da contratti d'appalto/d’opera (cod. trib. 1020 prestatori IRES, cod. trib. 1019 prestatori IRPEF);
• Associazione in partecipazione: versamento ritenute sugli associati in partecipazione con apporto di lavoro (prorogati ex D.lgs. 81/2015 - cod. trib. 1040) e di capitale o misto (cod. trib. 1030).

Ritenute condomini:

Versamento delle ritenute sui compensi corrisposti nei mesi da giugno a ottobre laddove l’importo delle ritenute complessivamente dovute raggiunga € 500; in caso di non raggiungimento di tale importo, le ritenute vanno versate entro il 16/12, congiuntamente a quelle operate sui compensi di novembre, a prescindere dal loro ammontare.

Mod. F24 /770:

Versamento e invio dei dati aggiuntivi delle ritenute/trattenute operate a novembre

Locazioni brevi (versamento ritenute):

Versamento delle ritenute del 21% operate da parte degli intermediari immobiliari (anche tramite portali telematici) sui canoni/corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve riversati al locatore a novembre (cod. trib. 1919).

Previdenza:

• Contributi Inps mensili: versamento all'INPS dai datori di lavoro dei contributi previdenziali a favore della generalità dei lavoratori dipendenti relativi alle retribuzioni maturate nel mese di novembre;
• INPS - Gestione Separata: versamento del contributo da parte di:
  • committente: sui compensi corrisposti a settembre a co.co.co., lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e autonomi occasionali (compenso > € 5.000);
  • associante: sui compensi corrisposti a settembre agli associati in partecipazione con apporto di lavoro (se prorogati ex D.lgs. 81/2015).

Acconto imposta sostitutiva TFR:

Versamento dell’acconto dell'imposta sostitutiva sulla rivalutazione del fondo TFR (cod. trib. 1712).

Saldo IMU 2025:

Versamento dell’IMU a saldo per l’anno 2025 e versamento della 2° rata 2025 per gli ENC.

Tregua fiscale (Legge di bilancio 2023):

• definizione agevolata delle liti tributarie pendenti: versamento della 11° rata;
• regolarizzazione omessi o carenti pagamenti di rate: versamento della 12° rata.

IVA IOSS (dichiarazione e liquidazione):

Invio telematico della dichiarazione Iva IOSS del mese di novembre riferita alle vendite a distanza di beni importati in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150 dagli operatori registrati al regime IOSS.

Sanatoria 2018-2022:

Versamento della 10° rata delle imposte sostitutive dei redditi e delle relative addizionali e dell'IRAP.

Previdenza complementare:

Comunicazione alla forma di previdenza complementare della parte dei contributi versati e non dedotti nella dichiarazione dei redditi in quanto eccedenti l’ammontare deducibile.

Distributori di carburante:

Invio telematico all’Agenzia Dogane da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale dei corrispettivi relativi al mese di novembre delle cessioni di benzina/gasolio destinati all’utilizzo come carburanti per motori.

PEC amministratori:

Termine ultimo per la comunicazione al Registro Imprese della PEC.

E- MENS:

Invio telematico del Mod. UNI-EMENS con i dati contributivi e retributivi del mese di novembre (inclusi compensi a collaboratori, incaricati alla vendita a domicilio, autonomi occasionali e associati in partecipazione con apporto di lavoro).